【導讀】下文是企業(yè)內(nèi)部控制案例分析：企業(yè)文化控制，該題屬于2014《高級會計實務(wù)》第四章：企業(yè)內(nèi)部控制章節(jié),，針對“企業(yè)文化控制”知識點進行考核,。

　　案例分析題

　　ABC會計師事務(wù)所2012年度接受甲公司委托對其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行檢查與評價,，在檢查的過程中發(fā)現(xiàn)了諸多問題，內(nèi)部控制漏洞百出,，給企業(yè)和國家財產(chǎn)造成重大的損失,。在工作結(jié)束后,，ABC會計師事務(wù)所相關(guān)負責人員向甲公司管理層通報了內(nèi)部控制審計的情況。甲公司意識到問題的嚴重性,，召開了全公司領(lǐng)導,、各部分負責人參加的專門會議進行討論和研究,。在討論的過程中，有關(guān)人員發(fā)言要點如下：

　�,。�1）董事長王某：這幾個公司內(nèi)部控制薄弱給企業(yè)和國家財產(chǎn)造成重大損失,，教訓極其深刻，值得反思,。集團公司和各子公司要切實建立健全內(nèi)部控制制度,，不要怕程序復雜,，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好內(nèi)部控制,，花多大代價都值得,。

　　（2）總經(jīng)理錢某：第一,，要深刻認識到改善內(nèi)部控制的重要性,，明確設(shè)計和實施內(nèi)部控制所要達到的目的：保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告真實可靠,；確保聘請會計師事務(wù)所進行內(nèi)部控制審計后獲得標準無保留審計意見,。第二,，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。嚴格按照《公司法》建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu),，明確董事會,、經(jīng)理層監(jiān)事會在決策,、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限,。為此,，建議在董事會下增設(shè)審計委員會，由總會計師兼任委員會主任,；同時,，在完善公司人力資源政策方面，以業(yè)務(wù)能力作為選人,、用人的決定性標準，培養(yǎng)一支能力過硬的職工隊伍,。

　�,。�3）總會計師趙某：第一，要強化內(nèi)部審計,，在集團公司財會部增設(shè)審計處,，專門負責對會計和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計處接受財會部領(lǐng)導,，但重大問題可以直接向我匯報。第二,，嚴格審批權(quán)限,，各子公司均實行“一支筆”審批，所有財務(wù)收支,，無論是工程支出還是日常零星開支,，都由各子公司董事長審批,。東 奧高會欄目精選稿件,。

　�,。�4）財會部經(jīng)理孫某：第一，建議加強對工程項目的預(yù)算管理，實行剛性預(yù)算,，超預(yù)算的工程支出一律不予批準,；第二，落實固定資產(chǎn)采購責任制,，建議由各子公司技術(shù)部全權(quán)負責辦理采購事宜，并建立嚴格的責任追究機制,。

　　要求：從內(nèi)部控制角度,，分析、判斷甲公司董事長王某,、總會計師趙某、財會部經(jīng)理孫某在會議發(fā)言中的觀點有哪些不當之處,？簡要說明理由,。

　　答案及解析詳情請點擊下一頁：

[1] [2] 下一頁