【導(dǎo)讀】下文是企業(yè)投資,、融資決策與集團(tuán)資金管理案例分析：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理,，該題屬于2014《高級會計實務(wù)》第二章：企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理章節(jié),，針對“企業(yè)集團(tuán)資金集中管理”知識點進(jìn)行考核,。

　　案例分析題

　　ABC集團(tuán)公司（以下簡稱ABC公司）成立于1999年，是一家多元,、全球化,，集產(chǎn)品、服務(wù),、全融于一體的跨國公司,，其在集團(tuán)融資與資金集中管理上具有很強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，其中“現(xiàn)金池”管理模式即為其一大特色,。目前,，ABC公司近千家企業(yè)在全球各地設(shè)立82個現(xiàn)金池，這些現(xiàn)金池歸GE總部財務(wù)部統(tǒng)一運作,。

　　迄今為止,，ABC公司在華已投資設(shè)立了40多家經(jīng)營實體，投資業(yè)務(wù)包括高新材料,、消費及工業(yè)品,、設(shè)備服務(wù)、商務(wù)融資,、保險,、能源,、基拙設(shè)施、交通運輸,、醫(yī)療和消費者金融等十多項產(chǎn)業(yè)或部門,。GE會司在中國設(shè)立一個母公司賬戶，在每天的下午4點鐘,，銀行系統(tǒng)自動對子公司賬戶進(jìn)行掃描,，并將子公司賬戶清零，嚴(yán)格按照現(xiàn)金池的操作進(jìn)行,。例如,，A公司在銀行享有100萬美元的透支額度，到了下午4點鐘,，系統(tǒng)計算機(jī)開始自動掃描,，發(fā)現(xiàn)賬上透支80萬美元，于是便從集團(tuán)公司的現(xiàn)金池里劃80萬美元歸還,，將賬戶清零,。倘若此前A公司未向集團(tuán)公司現(xiàn)金池存錢,，則記作向集團(tuán)借款80萬美元,，而B公司如果賬戶有100萬美元的資金盈余，則劃到現(xiàn)金池,，記為向集團(tuán)公司貨款,，所有資金集中到集團(tuán)公司后，顯示的總金額為20萬美元,。如果總部賬戶現(xiàn)全池余額不足以滿足各下屬公司的日間透支,，則根據(jù)總部與銀行間的授信協(xié)議，由商業(yè)銀行向總部賬戶進(jìn)行“短期貨款”以彌補(bǔ)其差異,。

　　ABC公司的這種做法實現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)資金資源的共享：集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的資金可以集中歸攏到一個“現(xiàn)金池”中,，同時成員企業(yè)可以根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求有條件地使用池內(nèi)的資金�,？偛楷F(xiàn)金池賬戶匯集了各成員單位銀行賬戶的實際余額,，當(dāng)成員單位銀行賬戶有資金到賬時，該筆資金自動歸集到總部現(xiàn)金池賬戶,；各成員單位銀行賬戶上的實際資金為零,，各成員單位的支付資金總額度不超過集團(tuán)規(guī)定的“可透支額度”；成員單位有資金支付時,，成員單位銀行賬戶與總部現(xiàn)金池賬戶聯(lián)動反映,，實時記錄資金變化信息；實行集團(tuán)資金“現(xiàn)金池”管理,，盤活了沉淀資金,，提高了資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金風(fēng)險,。

　　要求：

　　1.根據(jù)上述資料,，請回答企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有哪些運作模式？

　　2.根據(jù)上述資料,，請回答在設(shè)立財務(wù)公司的情況下,，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有哪些運作模式？每種運作模式的機(jī)理和優(yōu)點是什么,？并請你據(jù)此判斷美國通用電氣公司采用的是何種運作模式,。

　　3.財務(wù)公司應(yīng)如何建立全面風(fēng)險管理體系？

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