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業(yè)務4進項稅為何能抵扣,?

業(yè)務5中,,購買礦泉水用于辦公用,算是福利嗎,,進項稅為什么可抵扣,?

扣繳計稅方法一般銷售方式下的銷售額確認 2020-10-02 21:46:41

問題來源:

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人,,2019年12月經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)進口一臺機器設備,,國外買價折合人民幣640000元,,運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元,,入關后運抵公司所在地,,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費16000元,,稅額1440元,。
(2)支付給境外某公司特許權使用費,扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證,,合同約定的特許權使用費的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款),。
(3)購進一輛小汽車自用,取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元,、裝飾費10000元,,稅額合計26000元。
(4)支付公司員工工資300000元,,支付辦公用礦泉水水費,,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元,、稅額650元,。
(5)將某業(yè)務單元的實物資產(chǎn)以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉出,,收取轉讓款5000000元,。
(6)銷售自行開發(fā)的動漫軟件,取得不含稅銷售額4000000元,,銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票,。
(其他相關資料:進口機器設備關稅稅率為12%。涉及的相關票據(jù)均在當月申報抵扣,。期初留抵稅額為0)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù),。 
(1)計算業(yè)務(1)應繳納的進口關稅,。
進口關稅=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
(2)計算業(yè)務(1)應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。
進口增值稅=(640000+42000+38000)×(1+12%)×13%=104832(元)
(3)計算業(yè)務(2)應代扣代繳的增值稅,。
應代扣代繳的增值稅=1000000/(1+6%)×6%=56603.77(元)
(4)計算業(yè)務(2)應代扣代繳的城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加。
應代扣代繳的城建稅=56603.77×7%=3962.26(元)
應代扣代繳的教育費附加=56603.77×3%=1698.11(元)
應代扣代繳的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08(元)
應代扣代繳的城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加合計=3962.26+1698.11+1132.08=6792.45(元) 
(5)計算業(yè)務(2)應代扣代繳的預提所得稅。
應代扣代繳的預提所得稅=1000000/(1+6%)×10%=94339.62(元)
(6)計算當月增值稅進項稅額,。
增值稅進項稅額=104832+1440+56603.77+26000+650=189525.77(元)
(7)計算當月增值稅銷項稅額,。
增值稅銷項稅額=4000000×13%=520000(元)
(8)計算享受“即征即退”政策后實際繳納的增值稅稅款,。
增值稅應納稅額=520000-189525.77=330474.23(元)
即征即退稅款=330474.23-4000000×3%=210474.23(元)
實際繳納的增值稅=4000000×3%=120000(元)。 
查看完整問題

馬老師

2020-10-03 15:03:45 2907人瀏覽

哈嘍,!努力學習的小天使:

購買礦泉水用于辦公,,屬于用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中,不屬于福利,,會隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生銷項稅額,,所以進項稅額是可以抵扣的。

您再理解一下哦,,祝您考試順利通關~~

每個努力學習的小天使都會有收獲的,,加油!
有幫助(4) 答案有問題,?
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