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關(guān)稅中的原產(chǎn)于是指貨物由交易對方國本土生產(chǎn)的嗎

關(guān)稅中所謂“原產(chǎn)于”是不是指該貨物是交易對方國自己生產(chǎn)的出來（即原產(chǎn)于）

稅率的適用日期 2025-04-12 19:12:40

問題來源：

二、稅率

（一）進(jìn)口關(guān)稅稅率

1.進(jìn)口貨物的稅率

進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率,、特惠稅率,、普通稅率。對實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物,，設(shè)置關(guān)稅配額稅率,。對進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率,。

稅率類型	解釋或適用情形
最惠國稅率	原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與我國締結(jié)或者共同參加含有相互給予最惠國待遇條款的國際條約,、協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，適用最惠國稅率
協(xié)定稅率	原產(chǎn)于與我國締結(jié)或者共同參加含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的國際條約,、協(xié)定的國家或者地區(qū)且符合國際條約,、協(xié)定有關(guān)規(guī)定的進(jìn)口貨物，適用協(xié)定稅率【提示】自2022年1月1日起,，根據(jù)《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP),，對原產(chǎn)于日本、新西蘭,、澳大利亞,、文萊、柬埔寨,、老撾,、新加坡、泰國,、越南9個(gè)已生效締約方的部分進(jìn)口貨物實(shí)施協(xié)定稅率,。隨著RCEP生效國家締約方的增多，我國對原產(chǎn)于韓國,、馬來西亞,、緬甸、新西蘭等國家的部分進(jìn)口貨物實(shí)施協(xié)定稅率
特惠稅率	原產(chǎn)于我國給予特殊關(guān)稅優(yōu)惠安排的國家或者地區(qū)且符合國家原產(chǎn)地管理規(guī)定的進(jìn)口貨物,，適用特惠稅率【提示】自2024年12月1日起,，對原產(chǎn)于同中國建交的最不發(fā)達(dá)國家100%稅目產(chǎn)品適用稅率為零的特惠稅率
普通稅率	適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物,，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)特別批準(zhǔn),，可以適用最惠國稅率
暫定稅率	在進(jìn)出口稅則規(guī)定的進(jìn)口優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上，對進(jìn)口的某些重要的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)原材料和機(jī)電產(chǎn)品關(guān)鍵部件（但只限于從與中國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家和地區(qū)進(jìn)口的貨物）和出口的特定貨物實(shí)施的更為優(yōu)惠的關(guān)稅稅率,。這種稅率一般按照年度制定,，并且可以隨時(shí)根據(jù)需要恢復(fù)按照法定稅率征稅【提示】自2020年1月1日起，我國對859項(xiàng)商品（不含關(guān)稅配額商品）實(shí)施進(jìn)口暫定稅率,；自2020年7月1日起,，取消7項(xiàng)信息技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口暫定稅率。為保障鋼鐵資源供應(yīng),，自2021年5月1日起,，對部分鋼鐵產(chǎn)品實(shí)行零進(jìn)口暫定稅率。為加強(qiáng)能源供應(yīng)保障,，自2022年5月1日至2023年3月31日,，我國對煤炭實(shí)施稅率為零的進(jìn)口暫定稅率
配額稅率	是指對實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的,，適用關(guān)稅配額稅率,；關(guān)稅配額外的，按不同情況分別適用于最惠國稅率,、協(xié)定稅率,、特惠稅率或普通稅率【提示】我國對小麥、玉米等8種農(nóng)產(chǎn)品和尿素等3種化肥產(chǎn)品實(shí)行關(guān)稅配額管理,，其中,，對尿素、復(fù)合肥,、磷酸氫銨3種化肥的配額稅率實(shí)施1%的暫定稅率

2.進(jìn)境物品稅率

自2019年4月9日起,，除另有規(guī)定外，我國對準(zhǔn)予應(yīng)稅進(jìn)口的旅客行李物品,、個(gè)人郵寄物品以及其他個(gè)人自用物品,，均由海關(guān)按照《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》的規(guī)定，征收進(jìn)口關(guān)稅,、代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅等進(jìn)口稅,。

中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表

稅目序號	物品名稱	稅率
1	書報(bào),、刊物、教育用影視資料,；計(jì)算機(jī),、視頻攝錄一體機(jī)、數(shù)字照相機(jī)等信息技術(shù)產(chǎn)品,；食品,、飲料；金銀,；家具,；玩具；游戲品,、節(jié)日或其他娛樂用品和藥品	13%
2	運(yùn)動(dòng)用品（不含高爾夫球及球具）,、釣魚用品；紡織品及其制成品,；電視攝像機(jī)及其他電器用具,；自行車；稅目1,、稅目3中未包含的其他商品	20%
3	煙,、酒；貴重首飾及珠寶玉石,；高爾夫球及球具,；高檔手表；高檔化妝品	50%

注

①對國家規(guī)定減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的進(jìn)口藥品,，按照貨物稅率征稅,。

②稅目3所列商品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致。

（二）出口關(guān)稅稅率

我國出口稅則為一欄稅率,，即出口稅率,。國家僅對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價(jià)、盲目進(jìn)口,、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關(guān)稅,。對實(shí)行關(guān)稅配額管理的出口貨物，設(shè)置關(guān)稅配額稅率,。對出口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率,。根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行2024年關(guān)稅調(diào)整方案的公告》的規(guī)定，2024年我國繼續(xù)對鉻鐵等107項(xiàng)商品征收出口關(guān)稅,，對其中68項(xiàng)商品實(shí)施出口暫定稅率,。

（三）關(guān)稅的適用規(guī)則

1.原產(chǎn)地規(guī)則

關(guān)稅稅率的適用應(yīng)當(dāng)符合相應(yīng)的原產(chǎn)地規(guī)則。完全在一個(gè)國家或者地區(qū)獲得的貨物,，以該國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地,；兩個(gè)以上國家或者地區(qū)參與生產(chǎn)的貨物,，以最后完成實(shí)質(zhì)性改變的國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地。

2.稅率規(guī)則

（1）適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,，適用暫定稅率,。

（2）適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，從低適用稅率,；其最惠國稅率低于協(xié)定稅率且無暫定稅率的，適用最惠國稅率,。

（3）適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,，從低適用稅率。

（4）適用普通稅率的進(jìn)口貨物,，不適用暫定稅率,。

（5）實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)出口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的適用關(guān)稅配額稅率,，有暫定稅率的適用暫定稅率,；關(guān)稅配額外的，按照一般規(guī)定執(zhí)行,。

（6）適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的,，適用暫定稅率。

（四）關(guān)稅稅率的調(diào)整

1.需要調(diào)整我國在加入世界貿(mào)易組織議定書中承諾的最惠國稅率,、關(guān)稅配額稅率和出口稅率的,，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)提出建議，經(jīng)國務(wù)院審核后報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,。

2.根據(jù)實(shí)際情況,，在我國加入世界貿(mào)易組織議定書中承諾的范圍內(nèi)調(diào)整最惠國稅率、關(guān)稅配額稅率和出口稅率,，調(diào)整特惠稅率適用的國別或者地區(qū),、貨物范圍和稅率，或者調(diào)整普通稅率的,，由國務(wù)院決定,，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

3.特殊情況下最惠國稅率的適用,，由國務(wù)院決定,，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。協(xié)定稅率在完成有關(guān)國際條約,、協(xié)定的核準(zhǔn)或者批準(zhǔn)程序后,，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)組織實(shí)施。實(shí)行暫定稅率的貨物范圍,、稅率和期限由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定,。與關(guān)稅稅目調(diào)整相關(guān)的稅率的技術(shù)性轉(zhuǎn)換,，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)提出建議，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

（五）稅率的適用日期

情形	適用日期
進(jìn)出口貨物,、進(jìn)境物品	適用納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報(bào)之日實(shí)施的稅率
進(jìn)口貨物到達(dá)前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的	適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物	①適用在指運(yùn)地海關(guān)完成申報(bào)之日實(shí)施的稅率 ②貨物進(jìn)境前,，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率 ③貨物進(jìn)境后運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率
出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物	適用在啟運(yùn)地海關(guān)完成申報(bào)之日實(shí)施的稅率
實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物	適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)完成申報(bào)之日實(shí)施的稅率
超過規(guī)定期限未申報(bào) 而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物	適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
“兩步申報(bào)”的進(jìn)口貨物	適用完成概要申報(bào)之日實(shí)施的稅率
申請撤銷報(bào)關(guān)單后重新申報(bào)的貨物	適用首次報(bào)關(guān)單所適用的稅率
納稅人,、扣繳義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的	①適用違反規(guī)定行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率 ②行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率
有下列情形之一的： ①保稅貨物不復(fù)運(yùn)出境,，轉(zhuǎn)為內(nèi)銷 ②減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓,、移作他用或者進(jìn)行其他處置 ③暫時(shí)進(jìn)境貨物不復(fù)運(yùn)出境或者暫時(shí)出境貨物不復(fù)運(yùn)進(jìn)境 ④租賃進(jìn)口貨物留購或者分期繳納稅款	適用納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率
補(bǔ)征和退還進(jìn)出口貨物關(guān)稅	按照前述規(guī)定確定適用的稅率

提示

稅率的適用日期是本章?？键c(diǎn),，考生務(wù)必對此知識(shí)點(diǎn)熟練掌握。

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喬老師

2025-04-13 16:39:40 188人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

通常是的,。關(guān)稅中的"原產(chǎn)于"指該貨物是交易對方國本土生產(chǎn)制造或參與生產(chǎn)最后完成實(shí)質(zhì)性改變的。具體判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：

完全在一個(gè)國家或者地區(qū)獲得的貨物,，以該國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地,；兩個(gè)以上國家或者地區(qū)參與生產(chǎn)的貨物，以最后完成實(shí)質(zhì)性改變的國家或者地區(qū)為原產(chǎn)地,。國務(wù)院根據(jù)中華人民共和國締結(jié)或者共同參加的國際條約,、協(xié)定對原產(chǎn)地的確定另有規(guī)定的，依照其規(guī)定,。

進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的具體確定,，依照關(guān)稅法和國務(wù)院及其有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！

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