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期權(quán)內(nèi)在價(jià)值時(shí)間價(jià)值詳解,，遠(yuǎn)期合同要素解讀

b和c選項(xiàng)可以舉例解釋一下嗎,，完全不理解

套期關(guān)系評(píng)估 2020-08-06 10:56:29

問題來源：

在確立套期關(guān)系時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理表述中,，正確的有（　　）,。（★）

A,、在確立套期關(guān)系時(shí),，企業(yè)必須將符合條件的金融工具整體指定為套期工具

B、對(duì)于期權(quán),，企業(yè)可以將期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值和時(shí)間價(jià)值分開,，只將期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值變動(dòng)指定為套期工具

C、對(duì)于遠(yuǎn)期合同,，企業(yè)可以將遠(yuǎn)期合同的遠(yuǎn)期要素和即期要素分開,，只將即期要素的價(jià)值變動(dòng)指定為套期工具

D、企業(yè)可以將套期工具剩余期限內(nèi)某一時(shí)段的公允價(jià)值變動(dòng)部分指定為套期工具

正確答案：B,C

答案分析：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合條件的金融工具整體指定為套期工具,，但有例外情形,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)可以將套期工具的一定比例指定為套期工具,，但不可以將套期工具剩余期限內(nèi)某一時(shí)段的公允價(jià)值變動(dòng)部分指定為套期工具,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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張老師

2020-08-06 11:41:09 5935人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

B．比如說購(gòu)買一項(xiàng)看漲期權(quán),，那么行權(quán)價(jià)和期權(quán)的公允價(jià)值的差就是內(nèi)在價(jià)值,，可以將內(nèi)在價(jià)值指定為套期工具；而我們支付的期權(quán)費(fèi)隨著時(shí)間的期限發(fā)生變化是屬于時(shí)間價(jià)值,，不能作為套期工具,。

C．比如說外匯遠(yuǎn)期合同，那么我們分別在每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確定他的外匯變動(dòng),，每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)際上就是即期要素的,，而不能說直接看遠(yuǎn)期合同到期時(shí)的外匯變動(dòng),，那個(gè)是遠(yuǎn)期的要素，不能那樣去考慮,，所以要將即期要素價(jià)值變動(dòng)指定為套期工具,，就是這個(gè)意思。

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！

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