關于職責分離的四項內容是什么,？
除了解析里提到的4個職責分離，那做賬和監(jiān)督是哪種題目里面的,？我都點搞混淆了,。
問題來源：
AceContractors公司是一家大型地區(qū)性建筑總承包公司,。隨著公司發(fā)展,，Eddie被雇傭為公司的主計長負責分析月度利潤表并調節(jié)原先由唯一的會計助理Susan處理的所有賬戶,。Eddie注意到二月存在大量銷毀費用，但過去幾個月中并沒有新產(chǎn)品重做,。對于這一大筆沒有緣由也未列入預算的銷毀費用,，Eddie決定加以探究。他發(fā)現(xiàn)這些費用都是從銀行賬戶轉移到另一個銀行賬戶,。進一步調查之后,，Eddie發(fā)現(xiàn)是Susan將這些錢從公司的銀行賬戶轉移到了自己的銀行賬戶，然后記錄了虛假的費用來平衡銀行調節(jié)表,。雖然總裁對支票進行了預先編號和領用前的封存管理,，并對所有發(fā)出的支票簽字，但是他忽略了通過網(wǎng)絡轉移款項這條路徑,。Eddie還重新查閱了以前由業(yè)務經(jīng)理編制的銀行調節(jié)表,，由于期末余額是合理的，所以這一舞弊行為并未被發(fā)現(xiàn),。
要求：
要求：
1.a.列舉并解釋四種必須完全分離的崗位職責,。
b.列舉并解釋Susan兼任的兩個幫助她轉移公司資金的職責。
b.列舉并解釋Susan兼任的兩個幫助她轉移公司資金的職責。
a.四種必須完全分離的崗位職責：
交易授權,。
記錄交易,。
保管資產(chǎn)。
定期對賬,。
b.交易授權和交易記錄Susan可以做一筆轉賬進行交易,，同時輸入虛假合作企業(yè)來進行記錄。
交易授權,。
記錄交易,。
保管資產(chǎn)。
定期對賬,。
b.交易授權和交易記錄Susan可以做一筆轉賬進行交易,，同時輸入虛假合作企業(yè)來進行記錄。
2.列舉并解釋兩種公司保全資產(chǎn)的方法和兩種加強資產(chǎn)保全的內部控制,。
資產(chǎn)保全方法：
（1）對公司支票進行實物控制,。
（2）董事長對支票授權、簽字,。
（3）公司保留預先編號的支票,。
（4）公司已有制定好的預算，可據(jù)此與實物進行比較,，發(fā)現(xiàn)差異,。
加強資產(chǎn)保全的內部控制：
（1）限制在線轉賬資金。
（2）定期地對隨機挑選的費用類交易進行審查,。
（3）將不相容職責進行分離,。
（1）對公司支票進行實物控制,。
（2）董事長對支票授權、簽字,。
（3）公司保留預先編號的支票,。
（4）公司已有制定好的預算，可據(jù)此與實物進行比較,，發(fā)現(xiàn)差異,。
加強資產(chǎn)保全的內部控制：
（1）限制在線轉賬資金。
（2）定期地對隨機挑選的費用類交易進行審查,。
（3）將不相容職責進行分離,。
3.參照COSO內部控制框架回答下列問題：
a.列舉并描述三個內部控制目標。
b.列舉并描述內部控制五要素,。
a.列舉并描述三個內部控制目標。
b.列舉并描述內部控制五要素,。
a.內部控制的三個目標：
（1）運營效率和效果—運營活動應該盡可能有效率,。
（2）符合現(xiàn)行的法律法規(guī)—應格外注意遵循,、遵守法律法規(guī)。
（3）財務報告真實可靠??—財務數(shù)據(jù)應可靠,、及時,，便于管理層制定決策，滿足外部使用者需求,。
b.內部控制的五要素：
控制環(huán)境—奠定一個組織的基調,，影響組織成員的控制意識。
風險評估—識別和分析相關管理風險,。
控制活動—確保管理層指令被執(zhí)行的政策和流程,。
信息和溝通—識別、獲取以及交換信息的系統(tǒng),，該系統(tǒng)有特定的格式和時間安排,，有利于員工履行職責，使員工明確他們的角色及責任,。
監(jiān)督—評估一定時期的內部控制表現(xiàn),。
（1）運營效率和效果—運營活動應該盡可能有效率,。
（2）符合現(xiàn)行的法律法規(guī)—應格外注意遵循,、遵守法律法規(guī)。
（3）財務報告真實可靠??—財務數(shù)據(jù)應可靠,、及時,，便于管理層制定決策，滿足外部使用者需求,。
b.內部控制的五要素：
控制環(huán)境—奠定一個組織的基調,，影響組織成員的控制意識。
風險評估—識別和分析相關管理風險,。
控制活動—確保管理層指令被執(zhí)行的政策和流程,。
信息和溝通—識別、獲取以及交換信息的系統(tǒng),，該系統(tǒng)有特定的格式和時間安排,，有利于員工履行職責，使員工明確他們的角色及責任,。
監(jiān)督—評估一定時期的內部控制表現(xiàn),。
4.列舉并解釋內部控制提供合理保證的三種方式。
內部控制提供合理保證的三種方式：
（1）職責分離—指派不同的員工履行不相容職責,。
（2）賬務記錄與實物進行核對,。
（3）安全防護控制—將組織的資產(chǎn)僅對授權人員開放。
（1）職責分離—指派不同的員工履行不相容職責,。
（2）賬務記錄與實物進行核對,。
（3）安全防護控制—將組織的資產(chǎn)僅對授權人員開放。
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李老師
2022-07-09 14:49:31 535人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
授權：批準客戶信貸要求、支付賬單,、給客戶派貨,。
記錄：填制原始憑證，登記日記賬和分類賬,。
資產(chǎn)監(jiān)管：保管現(xiàn)金和銀行款項,，保障庫房安全。
協(xié)調,、監(jiān)管和審計：董事會監(jiān)管,、內部和外部審計、期末總賬核對,、對賬單核對,。
您說的做賬、監(jiān)督就是上述的記錄與協(xié)調,、監(jiān)管和審計中的內容,。
當然也就是對應本題的記錄交易、定期對賬了,。
都在這四項里了,，您把握好這四項里敘述的具體內容就好,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(10)
答案有問題？
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