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第六大題第三小問怎么解答,？

固定制造費(fèi)用怎么沒扣,。固定銷管中減的1萬(wàn)是什么,？

成功的預(yù)算流程的特征 2022-09-25 14:57:10

問題來(lái)源：

年末,，公司需要制定明年的預(yù)算,。公司各部門主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行了交流和溝通,，財(cái)務(wù)總監(jiān)要求團(tuán)隊(duì)人員在6周內(nèi)制定出預(yù)算，并交給財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,。一位財(cái)務(wù)分析師預(yù)計(jì)企業(yè)明年的銷售將比今年提高20%,，原材料,、變動(dòng)制造費(fèi)用為變動(dòng)成本，隨銷售額的提高而成比例提高,，而人工費(fèi)用將增長(zhǎng)10%,。固定制造費(fèi)用明年和今年保持一致，銷售價(jià)格維持當(dāng)前水平,。銷售管理費(fèi)用中,，變動(dòng)部分為$1/個(gè)，固定部分明年降低$2000,；今年的銷售情況如下：

銷售量	10000個(gè)
售價(jià)	$10/個(gè)
直接人工	$20000
直接材料	$30000
變動(dòng)制造費(fèi)用	$10000
固定制造費(fèi)用	$5000
銷售管理費(fèi)用	$15000

【問題】

1.該公司的預(yù)算編制方式屬于哪種方式,？簡(jiǎn)述其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。

屬于參與式預(yù)算,，是自下而上的預(yù)算，是各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)編制預(yù)算,，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)最終審批的預(yù)算編制方式,。
優(yōu)點(diǎn)：部門管理者參與度高，能夠更好地執(zhí)行該預(yù)算,；部門擁有最好的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù),，執(zhí)行的預(yù)算與實(shí)際情況更貼合。
缺點(diǎn)：預(yù)算的編制時(shí)間長(zhǎng),，成本較高,；各部門沒有為公司戰(zhàn)略進(jìn)行良好地協(xié)調(diào)；管理者可能因?yàn)樽陨淼睦?，?huì)刻意加入預(yù)算松弛,。

2.財(cái)務(wù)分析師進(jìn)行預(yù)測(cè)后編制預(yù)算最可能采取的預(yù)算編制方法是哪種？它存在哪些優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),？

該題目已經(jīng)告知未來(lái)的銷售增長(zhǎng)為20%,，而且其他費(fèi)用也隨著相應(yīng)的增長(zhǎng)，這非常符合增量預(yù)算的特點(diǎn),。
優(yōu)點(diǎn)：編制速度快并且成本低,，而且能夠利用歷史良好的經(jīng)驗(yàn)和基礎(chǔ)。
缺點(diǎn)：歷史中的錯(cuò)誤和不利內(nèi)容都無(wú)法排除,，并且容易導(dǎo)致預(yù)算松弛,。

3.請(qǐng)編制該公司明年的預(yù)算。

銷售收入	10000個(gè)×1.2×$10/個(gè)	$120000
銷貨成本	$30000×1.2+$20000×1.1+$10000×1.2+$5000	$75000
毛利	$120000-$75000	$45000
變動(dòng)銷管費(fèi)用	10000個(gè)×1.2×$1/個(gè)	$12000
固定銷管費(fèi)用	$15000-$10000-$2000	$3000
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)	$45000-$12000-$3000	$30000

4.企業(yè)如果明年實(shí)際銷售額提高了30%,，在未來(lái)如何進(jìn)行績(jī)效評(píng)估最合理,？

需要將靜態(tài)預(yù)算通過(guò)彈性預(yù)算方式調(diào)整成實(shí)際產(chǎn)出或者銷售量的情況，進(jìn)行彈性預(yù)算差異和銷售量差異的分析,，從而了解成本方面和銷售方面出現(xiàn)的差異情況,。通過(guò)彈性預(yù)算的差異分析,，能更精確有效的將預(yù)算和實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較。

5.在確定人工成本的時(shí)候,，財(cái)務(wù)分析師進(jìn)行了學(xué)習(xí)曲線分析,。請(qǐng)說(shuō)明為什么人工的增長(zhǎng)沒有按銷售比例增長(zhǎng)而相應(yīng)增長(zhǎng)。學(xué)習(xí)曲線能夠幫助企業(yè)達(dá)到怎樣的管理目的,？

人工成本的增長(zhǎng)沒有按照銷售比例增長(zhǎng)而相應(yīng)增長(zhǎng),，實(shí)際原因是產(chǎn)品做得越多，工人越熟練,，工人就做得越快,，所以人工增長(zhǎng)并不一定按照銷售比例的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。
學(xué)習(xí)曲線能夠幫助企業(yè)達(dá)到的目標(biāo)（優(yōu)點(diǎn)）是：能夠幫助勞動(dòng)密集型的企業(yè)根據(jù)勞動(dòng)力熟練程度的提升,，有效預(yù)測(cè)勞動(dòng)力成本,，從而幫助企業(yè)確定產(chǎn)品成本，幫助企業(yè)合理定價(jià),，幫助企業(yè)進(jìn)行良好的績(jī)效評(píng)估,，幫助企業(yè)準(zhǔn)確計(jì)算客戶的產(chǎn)品交付時(shí)間等。

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