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會計收益與應(yīng)稅收益是怎么區(qū)分,，怎么理解這個概念？

老師您好！

    講解遞延所得稅是，經(jīng)常說會計收益與稅法收益進行比較,，來判斷是抵押所得稅資產(chǎn)還是負債？可是,，會計收益與稅法收益是什么呢,，怎么區(qū)分這兩項呢？

遞延所得稅 2019-02-23 08:48:44

問題來源：

36.以下哪項是暫時性差異并產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)（   ）,。

A.預(yù)付保險費

B.已收客戶未實現(xiàn)的收入

C.超出財務(wù)折舊的稅務(wù)折舊

D.已實現(xiàn)未收取客戶的收入

【答案】B

【解析】遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為會計收益小于應(yīng)稅收益。 
A選項,，預(yù)付費用是在會計報告上暫時不確認費用,，但是在稅法上扣除，使得會計收益大于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負債,。 
B選項，已收客戶未實現(xiàn)收入,，會計收益小于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 
C選項,，稅務(wù)折舊大于會計折舊，那么會計收益大于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負債,。 
D選項，已實現(xiàn)未收取的收入會使得會計收益大于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負債,。

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遲老師

2019-02-23 15:03:15 463人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1.考試中會直接給出會計準則上交的稅和稅法上交的稅 2.通過權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制去判斷會計準則和稅法哪一個交的稅多,。會計準則是權(quán)責發(fā)生制,，而稅法是收付實現(xiàn)制

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！
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