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遞延所得稅負(fù)債是什么,？

前二年,，會(huì)計(jì)上交的多，那不是多交了,，以后少交,，不是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

遞延所得稅 2019-02-22 08:31:10

問題來源：

35.Harrison公司簽訂了一個(gè)三年的合約,，使用完工百分比法計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表收益，使用合同完工法計(jì)算應(yīng)稅收益,。這項(xiàng)合同Harrison第三年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是（   ）,。 

A.遞延所得稅資產(chǎn)減少

B.遞延所得稅負(fù)債減少

C.遞延所得稅資產(chǎn)增加

D.遞延所得稅負(fù)債增加

【答案】B

【解析】完工百分比法是逐年確認(rèn)收益，合同完工法是在完工的時(shí)候一次性確認(rèn)收益,，所以在第二年的時(shí)候完工百分比法的收益大于合同完工法,，也就是完工比合同多繳稅，（完工百分比計(jì)算財(cái)報(bào)收益是計(jì)算出來的應(yīng)繳納的稅）應(yīng)該繳納的稅比實(shí)際多,，實(shí)際少交，下期要多交,，形成遞延所得稅負(fù)債,。同理最后一年（第三年）合同一次性計(jì)算收益，所以收益比完工百分比高,，所以實(shí)際多交,，形成遞延所得稅資產(chǎn)，抵扣之前遞延所得稅負(fù)債,，所以減少遞延所得稅負(fù)債,。

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遲老師

2019-02-22 15:41:13 272人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

第2年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則交的稅大于稅法上交的稅是遞延所得稅負(fù)債

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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