網(wǎng)約車算國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)嗎？
老師,，網(wǎng)約車也是國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),？所以它的增值稅電子普通發(fā)票可以抵扣？
問題來源：
（1）購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額45萬元,；進(jìn)口檢測儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元,。
（2）報(bào)銷銷售人員國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.1萬元,；取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0.5萬元,；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)10.9萬元,；取得注明銷售人員身份信息的公路客票,，票面金額合計(jì)5.15萬元。
（3）采取分期收款方式銷售A型設(shè)備一臺,，含增值稅價款216萬元,，合同約定當(dāng)月收取50%價款，次年4月再收取50%價款,；采取預(yù)收貨款方式銷售B型設(shè)備一臺,，設(shè)備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960.5萬元,，甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款,。
（4）支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含增值稅價款106萬元,，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人,。
已知：
銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%,；鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,；取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.甲企業(yè)當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ?。?/p>
A,、原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額45萬元
B,、檢測儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元
C、網(wǎng)約車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.1萬元
D,、住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：選項(xiàng)D：取得增值稅普通發(fā)票,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
2.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、10.9÷（1+9%）×9%+5.15×3%
B,、10.9÷（1+9%）×9%+5.15÷（1+3%）×3%
C、10.9×9%+5.15×3%
D,、10.9×9%+5.15÷（1+3%）×3%
正確答案：B
答案分析：（1）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額［計(jì)算公式：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%］；（2）取得注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額［計(jì)算公式：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%］,。
3.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷售設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、（216×50%+960.5）÷（1+13%）×13%
B、960.5×13%
C,、（216+960.5）÷（1+13%）×13%
D,、216÷（1+13%）×13%
正確答案：A
答案分析：（1）納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天,，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；在本題中,，分期收款方式銷售A型設(shè)備約定了收款日期,，應(yīng)以不含增值稅的本月應(yīng)收金額為計(jì)稅銷售額,。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶、飛機(jī)等貨物,，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；在本題中,，B型設(shè)備的生產(chǎn)工期為18個月,，納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
4.計(jì)算甲企業(yè)支付專利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、106×6%
B,、106÷（1+6%）×6%
C、106÷（1-6%）×（1+6%）×6%
D,、106÷（1-6%）×6%
正確答案：B
答案分析：境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率,。
李老師
2022-06-29 03:01:46 3719人瀏覽
網(wǎng)約車費(fèi)屬于納稅人購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得的是增值稅電子普通發(fā)票,，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,。
下面是相關(guān)的總結(jié)，希望可以幫助到您~
扣稅憑證 | 適用情況 |
（1）增值稅專用發(fā)票 | 境內(nèi)采購貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù),，購買無形資產(chǎn)、不動產(chǎn) |
（2）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 | 購買機(jī)動車 |
（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 | 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品 |
（4）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 | 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品 |
（5）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 | 進(jìn)口貨物 |
（6）完稅憑證 | 從境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn) |
（7）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票 | （1）支付高速公路通行費(fèi) （2）支付一級、二級公路通行費(fèi) |
（8）增值稅電子普通發(fā)票 | 購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù) |
相關(guān)答疑
-
2025-05-20
-
2025-05-12
-
2025-05-07
-
2025-05-03
-
2022-04-03
津公網(wǎng)安備12010202000755號