問題來源：
甲化妝品公司當月銷售及受托加工業(yè)務涉及的下列稅務處理中，正確的是（ ?。?。
A,、與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據(jù)=3000×1000=3000000（元）
B,、銷售及受托加工業(yè)務當月增值稅銷售額=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）
C、與丙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據(jù)=500×1700=850000（元）
D,、與丁商貿(mào)公司簽訂的承攬合同印花稅計稅依據(jù)=212500+63750=276250（元）
正確答案：A,B,C
答案分析：選項D：承攬合同,，按支付報酬（加工費，包括代墊輔助材料金額,，不包括委托方提供的原材料價格）的0.3‰貼花,，印花稅計稅依據(jù)為63750元。
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汪老師
2024-04-19 17:24:08 602人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
是的,，B選項中300盒雖然未開具發(fā)票,，但根據(jù)增值稅的規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物時,，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天,。因此，盡管甲化妝品公司未開具發(fā)票,，但合同約定本月應收取300盒的銷售款,，所以應該將這300盒的銷售收入計入當月的增值稅銷售額中，照章計稅,。所以,，B選項是正確的。
也就是說,，是否開票不是衡量是否計稅的唯一標準哈,，還要注意不同情況的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定。
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