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轉(zhuǎn)讓購進(jìn)2年以上的住房,，繳納的增值稅怎么計(jì)算？

老師,，假如房子2年以上,，繳納的增值稅怎么算

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅項(xiàng)目 2020-08-26 19:10:44

問題來源：

中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年1～4月有關(guān)收支情況如下：
（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房,，取得含增值稅銷售收入945000元,，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入,，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元,。
（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。
（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元,。
（4）4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元,。
假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：
（1）工資,、薪金所得190000元，專項(xiàng)扣除40000元,。
（2）勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,，稿酬所得5000元。
已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%,。個人將購買不足2年的住房對外銷售的,，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得,，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元,；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

1.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（　　）,。

A,、（945000-840000）×20%=21000（元）

B、[945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）

C,、（945000-840000-5000）×20%=20000（元）

D,、[945000÷（1+5%）-840000]×20%=12000（元）

正確答案：B

答案分析：（1）個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅,，因此,，不含增值稅銷售收入=945000÷（1+5%），排除選項(xiàng)AC,；（2）陳某轉(zhuǎn)讓住房按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅,，應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%=[945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）。

2.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

A,、945000÷（1+5%）×5%=45000（元）

B,、945000×5%=47250（元）

C、（945000-840000）÷（1+5%）×5%=5000（元）

D,、（945000-840000）×5%=5250（元）

正確答案：A

答案分析：

3.陳某的下列所得中,，不繳納個人所得稅的是（　　）,。

A,、獲得的保險(xiǎn)賠款30000元

B、獲贈價(jià)值390元的手機(jī)

C,、區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元

D,、股票轉(zhuǎn)讓所得120000元

正確答案：A,B,D

答案分析：（1）選項(xiàng)A：個人取得的保險(xiǎn)賠款，免征個人所得稅,；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈品（如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈送話費(fèi),、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)等）,，不征收個人所得稅,；（3）選項(xiàng)D：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅。

4.計(jì)算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

A,、（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）

B,、（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）

C、[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）

D,、（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）

正確答案：C

答案分析：（1）

項(xiàng)目

計(jì)稅收入額

扣除項(xiàng)目

居民個人綜合所得

工資,、薪金所得

190000

①減除費(fèi)用：60000元

②專項(xiàng)扣除：40000元

③專項(xiàng)附加扣除：無

④依法確定的其他扣除：無

勞務(wù)報(bào)酬所得

8000×（1-20%）

稿酬所得

5000×（1-20%）×70%

特許權(quán)使用費(fèi)

無
（2）應(yīng)納稅所得額=190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000=99200（元），查找稅率表,，適用稅率10%,、速算扣除數(shù)2520；（3）應(yīng)納稅額=99200×10%-2520=7400（元）,。

查看完整問題

王老師

2020-08-27 15:12:44 5499人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的,，免征增值稅,。上述政策適用于北京市、上海市,、廣州市和深圳市之外的地區(qū),。
個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅,；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的,，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市,、上海市、廣州市和深圳市,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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