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D選項10x13%是9月份開具的發(fā)票,，為何能算進10月增值稅？


請問老師

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2024-03-02 11:57:07

問題來源：

經(jīng)典例題13·多選題
　甲企業(yè)是增值稅的一般納稅人,，2023年10月銷售貨物共取得不含增值稅銷售額300萬元，依法準予抵扣的進項稅額為8萬元,。另外，因9月份銷售的一批產(chǎn)品有微瑕,，與客戶協(xié)商一致后給予5%的折讓并開具了紅字增值稅專用發(fā)票,。已知，該批貨物9月份已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票注明“金額”為10萬元,，增值稅稅率為13%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。
A.甲企業(yè)2023年10月的銷項稅額=300×13%
B.甲企業(yè)2023年10月的銷項稅額=300×13%-10×13%×5%
C.甲企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅=300×13%-8
D.甲企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅=300×13%-10×13%×5%-8

【答案】BD

【解析】本題甲企業(yè)就銷售折讓已開具了紅字增值稅專用發(fā)票，可以就銷售折讓扣減銷項稅額或者銷售額,。

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柴老師

2024-03-02 16:00:44 448人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

不是的，題目中,，因9月份銷售的一批產(chǎn)品有微瑕,，與客戶協(xié)商一致后給予5%的折讓并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。這張紅字增值稅專用發(fā)票是10月份開具的,。發(fā)生銷售折讓,，是需要沖減銷項稅額的，因此,，選項D.甲企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅=300×13%-10×13%×5%-8,，其中，-10×13%×5%是根據(jù)紅字增值稅專用發(fā)票確認的銷售折讓沖減的銷項稅額。

該批貨物9月份已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票注明“金額”為10萬元,，增值稅稅率為13%,。這張發(fā)票已經(jīng)在9月份確認了銷項稅額了。

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