第二小題，未投入使用的廠房不屬于固定資產(chǎn),？
未使用廠房不屬于固定資產(chǎn),？答案有點不理解
問題來源：
（1）取得銷售貨物收入4300萬元,、理財產(chǎn)品收益30萬元,、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。
（2）按規(guī)定提取的折舊費用180萬元,，其中已投入使用的機器設(shè)備折舊費50萬元,、已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元,、未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元,。
（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元,。
（4）全年實現(xiàn)會計利潤600萬元,。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按其發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰,；公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額的12%。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中,，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ?。?/p>
A,、出售廠房收入400萬元
B,、理財產(chǎn)品收益30萬元
C、股息收益270萬元
D,、銷售貨物收入4300萬元
正確答案：A,B,D
答案分析：選項ABCD均應(yīng)計入“收入總額”,，其中選項ABD屬于“應(yīng)稅收入”，選項C屬于“免稅收入”,。
2.甲公司的下列折舊費用中,，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（ ?。?。
A、已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元
B,、未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元
C,、已投入使用的機器設(shè)備折舊費50萬元
D、未投入使用的廠房折舊費80萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：選項BD：房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除,。
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（ ?。┤f元,。
A,、23.5
B、21.5
C,、30
D,、18
正確答案：D
答案分析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=30×60%=18（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=4300×5‰=21.5（萬元）,，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為18萬元,。
4.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（ ?。┤f元,。
A、78
B,、66
C,、72
D、50
正確答案：D
答案分析：公益性捐贈稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）,，實際發(fā)生額（50萬元）未超過扣除限額,，2014年度稅前準予扣除的公益性捐贈支出為50萬元。
王老師
2020-08-19 09:15:58 3778人瀏覽
未投入使用的廠房也屬于固定資產(chǎn)，第2題考查的是未投入使用的房屋,、建筑物以外的固定資產(chǎn),，不能計提折舊扣除；但是未投入使用的房屋,、建筑物可以計提折舊扣除,。因為房屋、建筑物即使未投入使用也會經(jīng)歷風(fēng)吹日曬,，會有損耗，所以允許計提折舊,。
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