廣宣費(fèi)扣除比例是多少,？
是不是和業(yè)務(wù)宣傳廣告費(fèi)不一樣,？那個(gè)是15%
問題來源：
甲公司為居民企業(yè),，主要從事飲料制造，2019年有關(guān)收支情況如下：
（1）飲料銷售收入5000萬元,，接受關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈20萬元,。
（2）發(fā)生合理的工資薪金支出150萬元，職工福利費(fèi)25萬元,。
（3）發(fā)生廣告費(fèi)1200萬元,，稅收滯納金6萬元,、市場監(jiān)督管理局罰款4萬元、非廣告性贊助支出8萬元,，直接向希望小學(xué)捐款15萬元,。
（4）繳納增值稅480萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅24萬元,、教育費(fèi)附加14.4萬元和預(yù)繳企業(yè)所得稅45萬元,。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%,；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
（1）甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（ ?。?。
A、750萬元
B,、1500萬元
C,、1200萬元
D、0
正確答案：C
答案分析：
（1）銷售（營業(yè)）收入為5000萬元（不包括接受捐贈收入）,；（2）廣告費(fèi)稅前扣除限額=5000×30%=1500（萬元）,，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)1200萬元，未超過扣除限額,，可以據(jù)實(shí)扣除,。
（2）甲公司下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，不得扣除的是（ ?。?br>
A,、市場監(jiān)督管理局罰款4萬元
B,、稅收滯納金6萬元
C、直接向希望小學(xué)捐款15萬元
D,、非廣告性贊助支出8萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
（1）選項(xiàng)AB：稅收滯納金,、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除,；（2）選項(xiàng)C：直接向希望小學(xué)捐款，不屬于公益性捐贈支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除,；（3）選項(xiàng)D：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出,，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
（3）甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是（ ?。?br>
A,、4萬元
B,、0
C、25萬元
D,、21萬元
正確答案：D
答案分析：
職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21（萬元）,，實(shí)際發(fā)生額25萬元，超過了扣除限額,，應(yīng)按照限額扣除,，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬元。
（4）甲公司發(fā)生的下列稅費(fèi)中,，在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的是（ ）,。
A,、教育費(fèi)附加14.4萬元
B、預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款45萬元
C,、城市維護(hù)建設(shè)稅24萬元
D,、增值稅480萬元
正確答案：A,C
答案分析：
選項(xiàng)BD：企業(yè)繳納的增值稅稅款和企業(yè)所得稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
徐老師
2020-08-04 10:50:45 4909人瀏覽
是的，您的理解是正確的,，對于一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例是15%的,。
但是對于化妝品制造和銷售；醫(yī)藥制造,；飲料制造（不含酒類制造）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例是30%,。
祝您輕松過關(guān)
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