職工福利空氣凈化器銀行存款外購(gòu)是否加含稅價(jià),？
問(wèn)題來(lái)源：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,。2021年12月,，該企業(yè)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）4日，發(fā)放上月職工工資350萬(wàn)元,，其中代扣款項(xiàng)包括：職工個(gè)人所得稅18萬(wàn)元,；職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、住房公積金19萬(wàn)元,；扣回為職工墊付的房租2萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資301萬(wàn)元,。
（2）15日,，將自制的300臺(tái)空氣凈化器作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)車(chē)間工人，空氣凈化器的成本為每臺(tái)0.12萬(wàn)元,，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為每臺(tái)0.2萬(wàn)元,。
（3）31日，分配本月應(yīng)付職工工資總額360萬(wàn)元,，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)人員180萬(wàn)元,，車(chē)間管理人員70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員60萬(wàn)元,，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員50萬(wàn)元,。同時(shí)，分別按照工資總額的12%和11%計(jì)提應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
1.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)為職工支付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ?。?。
A、代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金,，確認(rèn)其他應(yīng)付款增加19萬(wàn)元
B,、代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，確認(rèn)其他應(yīng)付款減少10萬(wàn)元
C、代扣職工個(gè)人所得稅,，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)增加18萬(wàn)元
D,、扣回為職工代墊的房租，確認(rèn)其他應(yīng)收款減少2萬(wàn)元
正確答案：A,C,D
答案分析：相關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 3500000
貸：其他應(yīng)收款 20000
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 100000
——住房公積金 190000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅180000
銀行存款 3010000
2.根據(jù)資料（2）,，下列各項(xiàng)中,，該企業(yè)確認(rèn)和發(fā)放非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、
發(fā)放非貨幣性福利：
借：應(yīng)付職工薪酬 678000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
78000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360000
貸：庫(kù)存商品 360000
B、
發(fā)放非貨幣性福利：
借：應(yīng)付職工薪酬 360000
貸：庫(kù)存商品 360000
C,、
確認(rèn)非貨幣性福利：
借：生產(chǎn)成本 360000
貸：應(yīng)付職工薪酬 360000
D,、
確認(rèn)非貨幣性福利：
借：生產(chǎn)成本 678000
貸：應(yīng)付職工薪酬 678000
正確答案：A,D
答案分析：
3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中,，關(guān)于分配企業(yè)職工薪酬的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ?。?/p>
A,、生產(chǎn)成本增加221.4萬(wàn)元
B,、銷(xiāo)售費(fèi)用增加50萬(wàn)元
C、管理費(fèi)用增加130萬(wàn)元
D,、制造費(fèi)用增加86.1萬(wàn)元
正確答案：A,D
答案分析：相關(guān)賬務(wù)處理如下：
借：生產(chǎn)成本
［1800000×（1+12%+11%）］2214000
制造費(fèi)用
?。?00000×（1+12%+11%）］861000
管理費(fèi)用
［600000×（1+12%+11%）］738000
銷(xiāo)售費(fèi)用
?。?00000×（1+12%+11%）］615000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 3600000
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 432000
——住房公積金 396000
4.根據(jù)資料（3）,，該企業(yè)本月發(fā)生的期間費(fèi)用金額是（ ）萬(wàn)元,。
A,、159.9
B、221.4
C,、180
D,、135.3
正確答案：D
答案分析：選項(xiàng)D正確：該企業(yè)本月發(fā)生的期間費(fèi)用金額=73.8+61.5=135.3（萬(wàn)元）。
5.根據(jù)資料（1）至（3）,，下列各項(xiàng)中,，該企業(yè)本月現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的減少額是（ ）萬(wàn)元,。
A,、350
B、303
C、353
D,、301
正確答案：D
答案分析：選項(xiàng)D正確：該企業(yè)本月現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的減少額為實(shí)發(fā)工資301萬(wàn)元,。
朱老師
2023-05-13 17:33:26 1630人瀏覽
如您所述,，對(duì)的,，外購(gòu)的,，涉及到銀行存款了，那么需要把價(jià)稅,，也就是計(jì)入銀行存款的金額,，作為現(xiàn)金考慮在內(nèi)，您參照來(lái)看一下,。
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