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輕一252第4小題怎么解答,？

A選項為什么要用2013年的未分配利潤-1291+2014年至2018年的利潤總額？ 還有選項D的計算

留存收益賬務(wù)處理 2021-01-21 20:04:25

問題來源：

4.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項中,，相關(guān)會計處理表述正確的是（　?。?。
A,、2018年12月31日未分配利潤金額為-271萬元
B,、2019年應(yīng)交所得稅為75萬元
C、2019年無需繳納所得稅
D,、2019年12月31日未分配利潤為-46萬元

正確答案：B

答案分析：2018年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元）,，選項A錯誤；2019年已超出稅前利潤彌補虧損的時間,，應(yīng)交所得稅=300×25%=75（萬元）,，選項B正確，選項C錯誤,；2019年12月31日未分配利潤=-291+300×（1-25%）=-66（萬元）,，選項D錯誤。

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潘老師

2021-01-22 11:08:01 694人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

2013年年末,，企業(yè)發(fā)生了虧損,，那么按照稅法規(guī)定，在13年后的5年內(nèi),，企業(yè)獲得的稅前利潤（也就是利潤總額）可以先用來彌補虧損,，彌補完之后再交所得稅,。

所以用-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元）來計算2018年末的未分配利潤，簡單的說就是這5年的利潤總額都用來彌補虧損了,。

2018年末,，企業(yè)的虧損還是沒有彌補完全，到了2019年因為已經(jīng)超過了【5年】這個限制,，所以此時利潤總額就不能先彌補虧損再計算所得稅了,，因此需要直接用利潤總額來進行計算所得稅，扣除所得稅后的金額才是企業(yè)當年的凈利潤,。所以在計算19年12月31日的未分配利潤時,，我們用-291+300×（1-25%）=-66（萬元）來進行計算。

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