問題來源：
4.根據(jù)資料（1）至資料（3）,，下列各項中,，相關(guān)會計處理表述正確的是（ ）,。
A,、2018年12月31日未分配利潤金額為-271萬元
B、2019年應交所得稅為75萬元
C,、2019年無需繳納所得稅
D,、2019年12月31日未分配利潤為-46萬元
正確答案：B
答案分析：2018年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項A錯誤,；2019年已超出稅前利潤彌補虧損的時間,，應交所得稅=300×25%=75（萬元），選項B正確,，選項C錯誤,；2019年12月31日未分配利潤=-291+300×（1-25%）=-66（萬元），選項D錯誤,。
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潘老師
2021-01-22 11:08:01 730人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
2013年年末,，企業(yè)發(fā)生了虧損，那么按照稅法規(guī)定,，在13年后的5年內(nèi),，企業(yè)獲得的稅前利潤（也就是利潤總額）可以先用來彌補虧損，彌補完之后再交所得稅,。
所以用-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元）來計算2018年末的未分配利潤,，簡單的說就是這5年的利潤總額都用來彌補虧損了。
2018年末,，企業(yè)的虧損還是沒有彌補完全,，到了2019年因為已經(jīng)超過了【5年】這個限制，所以此時利潤總額就不能先彌補虧損再計算所得稅了,，因此需要直接用利潤總額來進行計算所得稅,，扣除所得稅后的金額才是企業(yè)當年的凈利潤。所以在計算19年12月31日的未分配利潤時,，我們用-291+300×（1-25%）=-66（萬元）來進行計算,。
您看您可以理解么,？若您還有疑問，歡迎提問,，我們繼續(xù)討論,，加油~~~~~~~~~~~有幫助(1)
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