分階段鞏固習(xí)題提升階段第二大題第五問(wèn)126怎么來(lái)的,？
分段鞏固第二套題第二大題第5問(wèn),，126是哪里來(lái)的
問(wèn)題來(lái)源：
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日有關(guān)所有者權(quán)益各科目期末余額如下表所示：
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項(xiàng)目 |
期末余額（萬(wàn)元） |
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股本 |
60000 |
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資本公積 |
5000 |
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——其他資本公積 |
2000 |
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——股本溢價(jià) |
3000 |
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盈余公積 |
8000 |
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未分配利潤(rùn) |
4500 |
2020年7-12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）7月3日,，接受乙公司作為股本投入的不需要安裝的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,，全部確認(rèn)為股本，不產(chǎn)生股本溢價(jià),，該機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值為180萬(wàn)元,，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，合同約定該機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為200萬(wàn)元,，增值稅稅額為26萬(wàn)元,。
（2）10月8日，向B公司銷(xiāo)售一批商品,，取得價(jià)款100萬(wàn)元,，增值稅稅額13萬(wàn)元，該商品成本70萬(wàn)元,。為了盡早收回貨款,，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20,，N/30,，B公司于10月15日支付貨款。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）
（3）11月26日,，銷(xiāo)售原材料,，取得價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅稅額10.4萬(wàn)元,，成本為50萬(wàn)元,，款項(xiàng)已存入銀行。
（4）12月1日,，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出售價(jià)款為110萬(wàn)元，增值稅稅額為6.6萬(wàn)元,，全部款項(xiàng)已存入銀行,，該無(wú)形資產(chǎn)成本為300萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷(xiāo)230萬(wàn)元,。
（5）12月3日,，召開(kāi)的股東大會(huì)上通過(guò)了增資擴(kuò)股的方案，擬增發(fā)普通股股票5000萬(wàn)股,，每股面值1元,，每股發(fā)行市價(jià)2元，支付證券機(jī)構(gòu)的傭金按照發(fā)行收入的3%計(jì)算,，從發(fā)行收入中扣除,。假定款項(xiàng)已全部收到并存入銀行,。
（6）12月10日，股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,，按照5%提取任意盈余公積,，宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。
其他資料：甲公司2020年1-6月利潤(rùn)表項(xiàng)目如下表所示：
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項(xiàng)目 |
本期金額（萬(wàn)元） |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
500 |
|
其他業(yè)務(wù)收入 |
150 |
|
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
400 |
|
其他業(yè)務(wù)成本 |
80 |
|
稅金及附加 |
30 |
|
銷(xiāo)售費(fèi)用 |
50 |
|
資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn) |
20 |
要求：根據(jù)上述資料,，假定不考慮其他因素,，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
1.根據(jù)資料（1）至（2）,，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ?。?br>
A,、
7月3日,，接受乙公司投入的機(jī)器設(shè)備：
借：固定資產(chǎn) 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26
貸：股本 226
B、
7月3日,，接受乙公司投入的機(jī)器設(shè)備：
借：固定資產(chǎn) 226
貸：股本 226
C,、
10月8日，向B公司銷(xiāo)售一批商品：
借：應(yīng)收賬款 113
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70
貸：庫(kù)存商品 70
D,、
10月15日,，實(shí)際收款時(shí)：
借：銀行存款 111
財(cái)務(wù)費(fèi)用 2
貸：應(yīng)收賬款 113
正確答案：A,C,D
答案分析：
2.2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是（ ?。┤f(wàn)元,。
A、70
B,、128
C,、168
D、122.25
正確答案：C
答案分析：
2020年12月31日,，甲公司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（500-400+150-80-30-50-20）[表格中的數(shù)據(jù)]+（100[資料2，營(yíng)業(yè)收入]-70[資料2營(yíng)業(yè)成本]-2[資料2,，財(cái)務(wù)費(fèi)用：100×2%]+80[資料3,，營(yíng)業(yè)收入]-50[資料3，營(yíng)業(yè)成本]+40[資料4,，資產(chǎn)處置損益：110-（300-230）]）=168（萬(wàn)元）,；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=168（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確,。
3.2020年12月31日,，甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是（ ）萬(wàn)元,。
A,、70
B,、128
C、163
D,、126
正確答案：D
答案分析：
2020年12月31日,，甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=168×（1-25%）=126（萬(wàn)元）。
4.根據(jù)資料（6）,，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?br>
A,、
提取法定盈余公積：
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 12.6
貸：盈余公積——法定盈余公積 12.6
B,、
提取任意盈余公積：
借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 6.3
貸：盈余公積——任意盈余公積 6.3
C、
宣告分配現(xiàn)金股利：
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 652.26
貸：應(yīng)付股利 652.26
D,、
宣告分配現(xiàn)金股利：
借：應(yīng)付股利 652.26
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 652.26
正確答案：A,B,C
答案分析：
宣告分配的現(xiàn)金股利=（60000[表格資料股本60000萬(wàn)元]+226[資料1股本226萬(wàn)元]+5000[資料5股本5000萬(wàn)元]）÷10[宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利]×0.1[宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利]=652.26（萬(wàn)元）,；提取法定盈余公積=126×10%=12.6（萬(wàn)元）；提取任意盈余公積=126×5%=6.3（萬(wàn)元）,。
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 652.26
貸：應(yīng)付股利 652.26
5.2020年12月31日,，甲公司的所有者權(quán)益總額是（ ）萬(wàn)元,。
A,、86883.59
B、86899.74
C,、86669.93
D,、87024.18
正確答案：B
答案分析：
2020年12月31日，甲公司的股本=60000+226+5000=65226（萬(wàn)元）,；
資本公積=5000+5000-300=9700（萬(wàn)元）,；
盈余公積=8000+12.6+6.3=8018.9（萬(wàn)元）；
未分配利潤(rùn)=4500+126-12.6-6.3-652.26=3954.84（萬(wàn)元）,；
所以2020年12月31日,，甲公司的所有者權(quán)益總額=65226+9700+8018.9+3954.84=86899.74（萬(wàn)元）。
李老師
2020-05-27 07:18:34 3869人瀏覽
2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=168×（1-25%）=126（萬(wàn)元）,。
祝您輕松過(guò)關(guān),，一定會(huì)的，加油,！相關(guān)答疑
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