考點(diǎn)3?其他貨幣資金★★★
考點(diǎn)導(dǎo)學(xué)
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、存出投資款和外埠存款等,。
（一）其他貨幣資金的內(nèi)容
銀行匯票存款 | 指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng) |
銀行本票存款 | 指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng) |
信用卡存款 | 指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng) |
信用證保證金存款 | 指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng) |
存出投資款 | 指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指 定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng) |
外埠存款 | 指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng) |
（二）科目設(shè)置
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，屬于資產(chǎn)類科目,，借方登記增加額,，貸方登記減少額，期末余額在借方,，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額,。
其他貨幣資金的內(nèi)容 | 對(duì)應(yīng)二級(jí)科目（一級(jí)科目為“其他貨幣資金”） |
銀行匯票存款 | 銀行匯票 |
銀行本票存款 | 銀行本票 |
信用卡存款 | 信用卡 |
信用證保證金存款 | 信用證保證金 |
存出投資款 | 存出投資款 |
外埠存款 | 外埠存款 |
本考點(diǎn)具有較強(qiáng)的可考性，考查方向主要是其他貨幣資金的范圍,，且常與商業(yè)匯票,、支票內(nèi)容混合考查。
（1）六類其他貨幣資金可以通過口訣進(jìn)行記憶：“兩銀兩信投外埠”：
“兩銀”銀行匯票存款,、銀行本票存款,。
“兩信”信用卡存款、信用證保證金存款。
“投”存出投資款,。
“外埠”外埠存款,。
（2）商業(yè)匯票、支票不通過“其他貨幣資金”科目核算：
收到商業(yè)匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算,，開出商業(yè)匯票通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算,；收到或開出支票通過“銀行存款”科目核算。
相關(guān)試聽 更多>
當(dāng)前位置：
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)