小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算公式是怎樣的

來源：東奧會計在線責(zé)編：孫茜 2023-02-14 17:09:22

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2025-06-05 14:02:30

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率,，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%,。2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額,。

小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人

當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定,，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的,，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額,，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票,，簡稱為強轉(zhuǎn),。

強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種,，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率,，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),，但不得抵扣進(jìn)項稅額,，不得使用增值稅專用發(fā)票,。強轉(zhuǎn)后,，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報,，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報,。

強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后,，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進(jìn)項稅額,，使用增值稅專用發(fā)票,。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請,，才能成為一般納稅人,；而小規(guī)模，則不需要申請,，只要企業(yè)去稅局辦理,，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認(rèn)為是小規(guī)模,。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%,、9%以及6%，相對比較復(fù)雜,；小規(guī)模納稅人征收率是3%,。

3.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法,，就是用銷項發(fā)票減去進(jìn)項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅,；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅,。

4.稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的,，免征增值稅,，而一般納稅人則沒有這個優(yōu)惠。

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