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小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是怎樣的

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2023-02-14 17:09:22

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:09:31

一,、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是怎樣的

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%,。2018年5月1日起,，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是不含增值稅的銷(xiāo)售額,。

二,、小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人

當(dāng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù),。稅法規(guī)定,，納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)后,，逾期仍不辦理的,，將按銷(xiāo)售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票,，簡(jiǎn)稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。

強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格,，而是調(diào)整稅種,，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報(bào)時(shí)暫時(shí)使用小規(guī)模申報(bào)表,，只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票,。強(qiáng)轉(zhuǎn)后,，納稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào)，而且無(wú)法在網(wǎng)廳申報(bào),，需攜帶小規(guī)模申報(bào)表(按一般納稅人稅率計(jì)稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào),。

強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報(bào)表，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，使用增值稅專用發(fā)票,。

三、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下

1.申請(qǐng)方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人,，需要提出申請(qǐng),，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模,，則不需要申請(qǐng),，只要企業(yè)去稅局辦理，沒(méi)有提出申請(qǐng)成為一般納稅人,，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模,。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%,，相對(duì)比較復(fù)雜,；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法,，是進(jìn)銷(xiāo)抵扣的方法,，就是用銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來(lái)計(jì)算增值稅；而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單,，就是用收入直接乘以3%來(lái)計(jì)算增值稅,。

4.稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,，免征增值稅，而一般納稅人則沒(méi)有這個(gè)優(yōu)惠,。

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