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流動(dòng)性指標(biāo)包括哪些具體指標(biāo)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：孫茜 2022-12-28 17:43:53

精選回答

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2024-12-06 15:10:51

流動(dòng)性指標(biāo)包括哪些具體指標(biāo)

流動(dòng)性指標(biāo)反映短期償債能力,，具體包括以下的指標(biāo)：

（1）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債,；

（2）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債；

（3）現(xiàn)金比率=現(xiàn)金資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債,；

（4）現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債,。

流動(dòng)性指標(biāo)包括：

· 凈營(yíng)運(yùn)資本,、凈營(yíng)運(yùn)資本比率

· 流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率,、現(xiàn)金比率

· 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率

凈營(yíng)運(yùn)資本

· 凈營(yíng)運(yùn)資本 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債

· 凈營(yíng)運(yùn)資本為正，表明存在足夠的流動(dòng)資產(chǎn)可以滿足流動(dòng)負(fù)債的需求

· 企業(yè)為短期債權(quán)人提供安全緩沖或保護(hù)而持有的凈流動(dòng)資產(chǎn)

· 由于是絕對(duì)值,，無(wú)法比較兩家不同規(guī)模公司的流動(dòng)性,。

流動(dòng)比率 Current ratio

· 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債

· 比率過(guò)低，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大

· 比率越高,，流動(dòng)性越強(qiáng),，短期償債能力越強(qiáng)

· 比率過(guò)高，存在資產(chǎn)使用效率低的可能

· 缺陷：部分流動(dòng)資產(chǎn)（預(yù)付,、庫(kù)存,、應(yīng)收）變現(xiàn)能力有限，因此不能絕對(duì)度量未來(lái)流動(dòng)性的充分性

速動(dòng)比率/酸性測(cè)試 Quick or acid-test ratio

· 速動(dòng)比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款） / 流動(dòng)負(fù)債

· 相對(duì)于流動(dòng)比率中流動(dòng)資產(chǎn),，速動(dòng)資產(chǎn)“擠掉了部分水分”,，比如存貨和預(yù)付賬款

· 適用于對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)慢的公司

· 缺陷：沒(méi)有剔除應(yīng)收回款風(fēng)險(xiǎn)，如信用政策過(guò)長(zhǎng),，或者超出計(jì)提的壞賬

現(xiàn)金比率 Cash ratio

· 現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)） / 流動(dòng)負(fù)債

· 更加保守的方式分析流動(dòng)性,，從流動(dòng)資產(chǎn)中“完全擠掉了水分”，考察公司的即時(shí)流動(dòng)性,。

· 適用于對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)慢或者應(yīng)收回款速度慢的公司

· 該比率非常高,，可能表明公司未能有效利用資源

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率 Cash flow ratio

· 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率 = 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/ 流動(dòng)負(fù)債

· 經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足其短期償債需要的能力

· 彌補(bǔ)前面三個(gè)比率的靜態(tài)指標(biāo)屬性（時(shí)點(diǎn)屬性）的限制

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