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營運(yùn)資金管理的概念

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-04-30 14:10:00

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2024-12-06 15:28:49

營運(yùn)資金管理的概念

營運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理,。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此,，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短,、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn),。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn),，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款和存貨,。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資,，具有成本低,、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理,，否則,，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資,、應(yīng)付稅金及未交利潤等,。

要搞好營運(yùn)資金管理,，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題，換句話說,，就是下面兩個(gè)問題：

第一,，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理,。主要包括現(xiàn)金管理,、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

第二,，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資,，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理,。

可見,，營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

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