內(nèi)部控制測試是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2020-02-26 13:16:51

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2024-12-06 15:30:50

內(nèi)部控制測試是什么

內(nèi)部控制測試是指審計人員通過調(diào)查了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況,，并進(jìn)行相關(guān)測試，對內(nèi)部控制的健全性,、合理性和有效性作出評價,，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì),、范圍、時間和重點(diǎn)的活動,。

內(nèi)部控制的類型：控制環(huán)境,、風(fēng)險評估、控制活動,、信息和溝通 ,、監(jiān)控。既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系,，形成一個有機(jī)統(tǒng)一體,，對不斷變化的環(huán)境自動作出反應(yīng)。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營行為緊密相連,，因基本的商業(yè)動機(jī)而存在,。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營質(zhì)量和主動的授權(quán),。

內(nèi)部控制的五要素包括：

(一)內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

(二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(三)控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

(四)信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時,、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(五)內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),。

內(nèi)部控制是一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠,，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整,、約束,、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法,、手段與措施的總稱,。

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