內部控制報告應包括哪些

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2020-02-26 13:08:01

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2024-12-06 15:30:52

內部控制報告應包括哪些

內部控制報告應包括的內容：

1、表明管理當局對內部控制的責任,。管理當局應在內部控制報告中明確聲明建立,、健全、實施和維護企業(yè)的內部控制制度是管理當局的責任,，內部控制的目標在于合理保證財務報告的可靠性,、經(jīng)營的效果和效率，符合適用的法律,、法規(guī),。

2、企業(yè)已經(jīng)確定內部控制的設計和實施是否有效的標準,，并按照標準設計并頒布實施內部控制制度,。

內部控制可分為會計控制和管理控制，會計控制的目的是保護企業(yè)資產,，檢查會計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性,，管理控制的目的是提高經(jīng)營效率，促使有關人員遵守既定的管理方針,。

內部控制報告的范圍不能僅僅局限于內部會計控制,，還應包括內部管理控制。因此,，在內部控制報告中不僅應指出建立內部會計控制制度,，還應包括有無有效的內部管理控制制度,，但這應建立在成本效益和重要性原則之上。

3,、聲明公司已按有關標準,、程序對企業(yè)的內部控制的設計和執(zhí)行的有效性進行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷,。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷,，應指出該缺陷。

4,、聲明公司內部控制有效,，不會發(fā)生對公司財務報告的可靠性和對公司財產的安全、完整有重大不利影響的情況,。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應指出這些缺陷,，并聲明,，相信除上述情況外，公司內部控制有效,。

5,、承認內部控制具有固有限制。存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性,，因此,，只能對財務報告的編制及企業(yè)資產的安全和完整提供合理保證。并且,，隨著環(huán)境和情況的變化內部控制制度的有效性可能發(fā)生變化,，對內部控制制度的遵循程度可能會降低。根據(jù)內部控制制度評價結果推測未來內部控制有效性具有一定風險,。

6,、管理層簽名，包括董事長,、總經(jīng)理,、財務總監(jiān)等，以表示對內部控制和控制報告負責,。

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