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內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)包括哪些

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-02-26 13:08:01

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2024-12-06 15:30:52

內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容：

1,、表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當(dāng)局應(yīng)在內(nèi)部控制報(bào)告中明確聲明建立,、健全,、實(shí)施和維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率,，符合適用的法律,、法規(guī)。

2,、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是否有效的標(biāo)準(zhǔn),，并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)并頒布實(shí)施內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部控制可分為會計(jì)控制和管理控制,，會計(jì)控制的目的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn),，檢查會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，管理控制的目的是提高經(jīng)營效率,，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針,。

內(nèi)部控制報(bào)告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會計(jì)控制，還應(yīng)包括內(nèi)部管理控制,。因此，在內(nèi)部控制報(bào)告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會計(jì)控制制度,，還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度,，但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。

3,、聲明公司已按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),、程序?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷,。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷,，應(yīng)指出該缺陷。

4,、聲明公司內(nèi)部控制有效,，不會發(fā)生對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和對公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況,。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷,，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明,，相信除上述情況外,，公司內(nèi)部控制有效。

5,、承認(rèn)內(nèi)部控制具有固有限制,。存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此,，只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理保證,。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會降低,。根據(jù)內(nèi)部控制制度評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

6、管理層簽名,，包括董事長,、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等,，以表示對內(nèi)部控制和控制報(bào)告負(fù)責(zé),。

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