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基本預(yù)算編制步驟

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-02-07 14:55:45

精選回答

東奧美國注冊管理會計師

2024-12-06 15:33:10

基本預(yù)算編制步驟

基本預(yù)算編制步驟：確定目標(biāo)、編制上報,、審查平衡、審議批準(zhǔn),。

確定目標(biāo)

企業(yè)的董事會或最高管理層通過對當(dāng)期預(yù)算完成情況、內(nèi)外部環(huán)境變化的分析,，公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的制定或調(diào)整,，提出下一個年度經(jīng)營目標(biāo)(包括收入、利潤,、現(xiàn)金流量,、EVA、ROE等財務(wù)目標(biāo),，以及內(nèi)部流程改善、客戶滿意度提高等非財務(wù)目標(biāo)),。預(yù)算目標(biāo)是年度經(jīng)營目標(biāo)的分解和細(xì)化，是預(yù)算管理工作的起點,，是預(yù)算機(jī)制發(fā)揮作用的關(guān)鍵。預(yù)算目標(biāo)確定的不合理,、不科學(xué)，預(yù)算管理工作就不可能取得好的成效,。

編制上報

各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策,，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營特點以及內(nèi)外部因素的變化編制預(yù)算草案,，上報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算草案的編制需要考慮的內(nèi)部因素包括可利用資源的變化,、員工的變化,、生產(chǎn)流程的變化、新產(chǎn)品或新服務(wù)等;外部因素包括總體經(jīng)濟(jì)條件及勞動力市場的變化,、商品需求和供給情況的變化,、行業(yè)結(jié)構(gòu)變化和發(fā)展趨勢,，以及競爭者的行為和商業(yè)模式的變化等,。

審查平衡

預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、匯總,，并根據(jù)預(yù)算管理委員會的要求,，組織對匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審查和平衡,。審查各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算草案是否符合其戰(zhàn)略目標(biāo),，是否在可接受的范圍內(nèi)，是否可行,，是否與企業(yè)的整體目標(biāo)和戰(zhàn)略相沖突等,。對于審查平衡中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算管理辦公室會和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行討論,、協(xié)商后,，各預(yù)算執(zhí)行單位對本單位的預(yù)算草案予以修正。

審議批準(zhǔn)

預(yù)算經(jīng)過多輪,、逐層審查,、平衡后，最后上報到預(yù)算管理委員會,。預(yù)算管理委員會將審查預(yù)算與預(yù)算指導(dǎo)方針,、長短期目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃之間的一致性等,。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或預(yù)算目標(biāo)的事項,，企業(yè)預(yù)算管理委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)一步調(diào)整或修正。通過預(yù)算管理委員會審查的總預(yù)算再上報企業(yè)董事會或最高管理層審議批準(zhǔn),。批準(zhǔn)后的企業(yè)年度總預(yù)算由預(yù)算管理委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行,。

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