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基本預算編制步驟

來源：東奧會計在線責編：cyw 2020-02-07 14:55:45

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2024-12-06 15:33:10

基本預算編制步驟

基本預算編制步驟：確定目標、編制上報,、審查平衡,、審議批準。

確定目標

企業(yè)的董事會或最高管理層通過對當期預算完成情況,、內(nèi)外部環(huán)境變化的分析,，公司戰(zhàn)略和業(yè)務戰(zhàn)略的制定或調(diào)整,，提出下一個年度經(jīng)營目標(包括收入,、利潤,、現(xiàn)金流量,、EVA、ROE等財務目標,，以及內(nèi)部流程改善、客戶滿意度提高等非財務目標),。預算目標是年度經(jīng)營目標的分解和細化，是預算管理工作的起點,，是預算機制發(fā)揮作用的關(guān)鍵。預算目標確定的不合理,、不科學,，預算管理工作就不可能取得好的成效。

編制上報

各預算執(zhí)行單位根據(jù)預算管理委員會下達的預算目標和政策,，結(jié)合本單位的業(yè)務戰(zhàn)略,、經(jīng)營特點以及內(nèi)外部因素的變化編制預算草案，上報預算管理辦公室,。預算草案的編制需要考慮的內(nèi)部因素包括可利用資源的變化,、員工的變化,、生產(chǎn)流程的變化,、新產(chǎn)品或新服務等;外部因素包括總體經(jīng)濟條件及勞動力市場的變化、商品需求和供給情況的變化,、行業(yè)結(jié)構(gòu)變化和發(fā)展趨勢,，以及競爭者的行為和商業(yè)模式的變化等。

審查平衡

預算管理辦公室對各預算執(zhí)行單位上報的預算草案進行初步審查,、匯總,，并根據(jù)預算管理委員會的要求，組織對匯總后的預算草案進行審查和平衡,。審查各預算執(zhí)行單位的預算草案是否符合其戰(zhàn)略目標,，是否在可接受的范圍內(nèi)，是否可行,，是否與企業(yè)的整體目標和戰(zhàn)略相沖突等,。對于審查平衡中發(fā)現(xiàn)的問題，預算管理辦公室會和有關(guān)預算執(zhí)行單位進行討論,、協(xié)商后,，各預算執(zhí)行單位對本單位的預算草案予以修正。

審議批準

預算經(jīng)過多輪,、逐層審查,、平衡后,，最后上報到預算管理委員會。預算管理委員會將審查預算與預算指導方針,、長短期目標,、戰(zhàn)略規(guī)劃之間的一致性等。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或預算目標的事項,，企業(yè)預算管理委員會責成有關(guān)預算執(zhí)行進一步調(diào)整或修正,。通過預算管理委員會審查的總預算再上報企業(yè)董事會或最高管理層審議批準。批準后的企業(yè)年度總預算由預算管理委員會下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行,。

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