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遞延所得稅會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2019-07-23 10:51:26

精選回答

東奧美國注冊管理會計師

2024-12-06 15:46:17

遞延所得稅會計分錄怎么做

遞延所得稅會計分錄：

借：所得稅費用

       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

       遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,。

遞延所得稅計算公式：

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),，記入借方,。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去),，記入貸方,。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù),，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少),，記入借方,。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債,。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn),、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時,，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用,。

遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。在我國,，除享受優(yōu)惠政策的情況以外,，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時,，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定,，無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn),。

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