現(xiàn)金流量表7_CMA《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
當(dāng)使用現(xiàn)金流量表評估公司的持續(xù)償付能力時,，以下哪項(xiàng)是最相關(guān)因素（）。
A.期末現(xiàn)金余額
B.由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
C.由投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
D.由融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
【正確答案】B
【答案解析】
評估公司的償付能力,，就要考慮公司內(nèi)部是否有足夠的現(xiàn)金能用來償債,，而不是公司外部的現(xiàn)金，比如通過貸款,、向股東融資,。
A選項(xiàng)期初現(xiàn)金余額是體現(xiàn)公司某一個時點(diǎn)(期初)的現(xiàn)金情況，不能真實(shí)的反映公司能否在未來一直保持償債能力,。題目問的是持續(xù)償債能力,，不是某一時點(diǎn)的償債能力。
B選項(xiàng)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是公司內(nèi)部的現(xiàn)金,，可以用來評估持續(xù)償債能力,。
C選項(xiàng)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流，指通過銷售持有的其他公司的證券,、PPE獲得的現(xiàn)金流,。這類經(jīng)濟(jì)活動不是公司的主營業(yè)務(wù)(主營業(yè)務(wù)體現(xiàn)在經(jīng)營活動)，就意味著不會經(jīng)常發(fā)生,，則無法評估“持續(xù)”償債能力,。
D選項(xiàng)融資獲得產(chǎn)生的現(xiàn)金流是公司從外部獲得的現(xiàn)金流，無法反應(yīng)公司的償債能力,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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