流動(dòng)性指標(biāo)_2022年cma考試p2基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
CMA是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師,，今天為大家整理了CMA考試P2知識(shí)點(diǎn)，不管有多苦,，千萬(wàn)要記住：苦難是我們?nèi)松飞喜豢扇鄙俚慕?jīng)歷,，只有活著,，才有幸福的可能,！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
流動(dòng)性指標(biāo)
【所屬章節(jié)】
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【知識(shí)點(diǎn)】
流動(dòng)性指標(biāo)
· 凈營(yíng)運(yùn)資本,、凈營(yíng)運(yùn)資本比率
· 流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率
· 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率
凈營(yíng)運(yùn)資本
· 凈營(yíng)運(yùn)資本 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債
· 凈營(yíng)運(yùn)資本為正,，表明存在足夠的流動(dòng)資產(chǎn)可以滿足流動(dòng)負(fù)債的需求
· 企業(yè)為短期債權(quán)人提供安全緩沖或保護(hù)而持有的凈流動(dòng)資產(chǎn)
· 由于是絕對(duì)值，無(wú)法比較兩家不同規(guī)模公司的流動(dòng)性。
流動(dòng)比率 Current ratio
· 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債
· 比率過(guò)低,，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大
· 比率越高,，流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)
· 比率過(guò)高,，存在資產(chǎn)使用效率低的可能
· 缺陷：部分流動(dòng)資產(chǎn)（預(yù)付,、庫(kù)存,、應(yīng)收）變現(xiàn)能力有限,，因此不能絕對(duì)度量未來(lái)流動(dòng)性的充分性
速動(dòng)比率/酸性測(cè)試 Quick or acid-test ratio
· 速動(dòng)比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款） / 流動(dòng)負(fù)債
· 相對(duì)于流動(dòng)比率中流動(dòng)資產(chǎn),，速動(dòng)資產(chǎn)“擠掉了部分水分”，比如存貨和預(yù)付賬款
· 適用于對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)慢的公司
· 缺陷：沒(méi)有剔除應(yīng)收回款風(fēng)險(xiǎn),，如信用政策過(guò)長(zhǎng)，或者超出計(jì)提的壞賬
現(xiàn)金比率 Cash ratio
· 現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)） / 流動(dòng)負(fù)債
· 更加保守的方式分析流動(dòng)性,，從流動(dòng)資產(chǎn)中“完全擠掉了水分”，考察公司的即時(shí)流動(dòng)性,。
· 適用于對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)慢或者應(yīng)收回款速度慢的公司
· 該比率非常高,，可能表明公司未能有效利用資源
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率 Cash flow ratio
· 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率 = 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/ 流動(dòng)負(fù)債
· 經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足其短期償債需要的能力
· 彌補(bǔ)前面三個(gè)比率的靜態(tài)指標(biāo)屬性（時(shí)點(diǎn)屬性）的限制
注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
以上就是整理好的CMA考試基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),，生命的獎(jiǎng)賞遠(yuǎn)在旅途終點(diǎn)，而非起點(diǎn)附近,。我們不知道要走多少步才能達(dá)到目標(biāo),，踏上第一千步的時(shí)候,，仍然可能遭到失敗。但千萬(wàn)不要因此放棄,，學(xué)會(huì)堅(jiān)持不懈，直至成功,！
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