流動(dòng)性比率01_2020年cma考試p2知識(shí)點(diǎn)
陽(yáng)光總在風(fēng)雨后,，不經(jīng)歷風(fēng)雨怎見(jiàn)彩虹,。備考CMA考試,，我們要牢牢掌握各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，了然于心,，這樣才能保證順利通過(guò)考試,。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
現(xiàn)金比率
【所屬章節(jié)】
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【知識(shí)點(diǎn)】
流動(dòng)性比率
流動(dòng)性比率
一、流動(dòng)比率
公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
解讀：流動(dòng)比率越高,，說(shuō)明公司利用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng),，其流動(dòng)性越好;流動(dòng)比率越低，說(shuō)明公司利用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越弱,，其流動(dòng)性越差,。
優(yōu)點(diǎn)：
流動(dòng)比率解決了凈營(yíng)運(yùn)資本是絕對(duì)值不利于不同規(guī)模公司比較的問(wèn)題。
缺點(diǎn)：
1.流動(dòng)比率無(wú)法顯示和預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流的分布,。
2.流動(dòng)比率只能反映當(dāng)前時(shí)點(diǎn)上流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系
3.流動(dòng)性問(wèn)題可能涉及到公司財(cái)務(wù)的其他方面,，并最終影響公司償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力(償付能力)或公司使用資產(chǎn)的效率(營(yíng)運(yùn)能力)
注意事項(xiàng)：
1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨,、應(yīng)收賬款,、有價(jià)證券、預(yù)付賬款等能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)
2.流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)
二,、速動(dòng)比率
公式：速動(dòng)比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)/流動(dòng)負(fù)債
解讀：速動(dòng)比率越高,，說(shuō)明公司利用速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，其流動(dòng)性越好;速動(dòng)比率越低,，說(shuō)明公司利用速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越弱,，其流動(dòng)性越差。
優(yōu)點(diǎn)：在計(jì)算時(shí)將存貨和預(yù)付賬款從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除,，從而比流動(dòng)比率的流動(dòng)性更強(qiáng),。
缺點(diǎn)：該比率沒(méi)有考慮應(yīng)收賬款的流動(dòng)性;應(yīng)收賬款的賬齡很長(zhǎng)時(shí)，速動(dòng)比率可能夸大了短期償債能力
注意事項(xiàng)：存貨和預(yù)付賬款不屬于速動(dòng)資產(chǎn)，在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)不予考慮,。
三,、現(xiàn)金比率
公式：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債
解讀：現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明公司利用現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng),，其流動(dòng)性越好;現(xiàn)金比率越低,，說(shuō)明公司利用現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越弱，其流動(dòng)性越差,。
優(yōu)點(diǎn)：現(xiàn)金比率特別適合用于存貨周轉(zhuǎn)緩慢或應(yīng)收賬款回款緩慢的公司,。
缺點(diǎn)：期望企業(yè)保留充足的現(xiàn)金和有價(jià)證券來(lái)償付流動(dòng)負(fù)債是不現(xiàn)實(shí)的。
注意事項(xiàng)：分子只包括能夠立即變現(xiàn)的現(xiàn)金和有價(jià)證券
(注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧教研團(tuán)隊(duì))
以上就是東奧小編就大家整理的CMA考試P2部分相關(guān)知識(shí)點(diǎn)了,，希望大家能夠好好學(xué)習(xí),，合理利用。東奧小編預(yù)祝大家順利通過(guò)cma考試,。
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