2022年初級會計正在進行中,，小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎》第五章所得稅法律制度的章節(jié)練習,，希望對大家的備考有所幫助,！

一、單項選擇題

1,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是(　　)。

A.股息,、紅利等權益性投資收益，按照合同約定的被投資方應付股息,、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)

B.特許權使用費收入,，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案 : B

答案解析 :

選項A：股息,、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外,，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C：接受捐贈收入,，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn),；選項D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),。

【知識點】企業(yè)所得稅收入總額 戳我查看知識點詳解>>

2,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述中,，不正確的是( ),。

A.對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè),，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對在中國境內(nèi)未設立機構,、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案 : A

答案解析 :

選項A：對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 戳我查看知識點詳解>>

3,、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿(　　)天的個人,，為居民個人,。

A.90

B.183

C.210

D.365

正確答案 : B

答案解析 :

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人,，為居民個人,。

【知識點】個人所得稅納稅人及其納稅義務 戳我查看知識點詳解>>

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二、多項選擇題

1,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　　)。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民辦非企業(yè)單位

D.一人有限責任公司

正確答案 : C,D

答案解析 :

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織,，不包括個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)。

【知識點】企業(yè)所得稅納稅人

2,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有(　　),。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的工具,，最低折舊年限為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為4年

正確答案 : A,B,C

答案解析 :

選項D：畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年。

【知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理

3,、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有(　　),。

A.個人通過招標,、競拍或其他方式購置債權后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得

B.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣,，加價后向他人出售取得的收入

C.職工個人將其以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

D.個人因各種原因終止聯(lián)營,，從合作項目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入

正確答案 : A,B,C,D

【知識點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

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三、判斷題

1,、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。(　　)

對      錯

正確答案 : 錯

答案解析 :

企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利,。

【知識點】企業(yè)所得稅虧損彌補

2、自2021年1月1日至2022年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。(　　)

對      錯

正確答案 : 對

【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠   戳我查看知識點詳解>>

3,、個人將其所得對教育、扶貧,、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈,，捐贈額未超過納稅人申報的收入額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除,；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,，從其規(guī)定。(　　)

對      錯

正確答案 : 錯

答案解析 :

個人將其所得對教育、扶貧,、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈,，捐贈額未超過納稅人申報的“應納稅所得額30%”的部分，可以從其應納稅所得額中扣除,；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,，從其規(guī)定。

【知識點】公益性捐贈的扣除

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注：以上《經(jīng)濟法基礎》習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

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