初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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四、不定項(xiàng)選擇題
1.甲公司主要從事工程勞務(wù)業(yè)務(wù),,該財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,,能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營情況,,并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù),,2012年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)甲公司承包乙公司飯?zhí)萌〉媒ㄖこ炭偘Y(jié)算收入180萬元,,支付工資2萬元
(2)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元,,由客戶自行采購,,材料價(jià)款5萬元,設(shè)備價(jià)款136萬元
(3)取得裝飾收入16萬元,,該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元,,設(shè)備價(jià)款136
(4)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元,、取曖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元
已知:建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3% 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%
(1)該公司當(dāng)月承包飯?zhí)脩?yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,,正確的是( )。
【答案】應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬元
(2)該公司當(dāng)月安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,,正確的是( ),。
【答案】應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12+5)×3%=0.51萬元
(3)該公司當(dāng)月裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( ),。
【答案】應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬元
(4)該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,,正確的是( A )。
A.17×5%=0.85萬元
B.(17-3)×5%=0.7萬元
C.(17-3-2)×5%=0.6萬元
D.(17-3-2-1)×5%=0.55萬元
(5)以下屬于營改增的是(ABCD),。
A.工程咨詢
B工程勘探
C.工程設(shè)計(jì)
D.設(shè)備租賃
2.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,,取得門票收入25萬元、游樂場收入36萬元,、內(nèi)設(shè)商品部取得商品零售收入5.15萬元,,購入紀(jì)念品收到普通發(fā)票金額為2.06萬元,內(nèi)設(shè)餐廳取得餐飲收入100萬元,,舉辦雜技表演取得收入2萬元,,將閑置兩層樓裝修后出租,年租金60萬元,,本月預(yù)收30萬元,,支付裝修費(fèi)5萬。
已知,,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,,服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,。
(1)以下說法正確的是(ABCD)
A.游樂場按娛樂業(yè)
B.餐飲收入按服務(wù)業(yè)
C.門票按文化體育業(yè)
D.雜技表演收入按文化體育業(yè)
(2)當(dāng)月門票,、游樂場,、餐飲、雜技收入計(jì)算營業(yè)稅正確的是(D )
A.25×5%+36×20%+100×3%+2×5%=11.55萬元
B.25×5%+36×20%+100×5%+2×3%=13.51萬元
C.25×3%+36×5%+100×5%+2×20%=7.95萬元
D.25×3%+36×20%+100×5%+2×3%=13.01萬元
(3)商品部銷售商品的收入應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算正確的是( C )
A.5.15×3%=0.1545萬元
B.5.15÷(1+3%)×3%-2.06/(1+3%)×3%=0.09萬元
C.5.15÷(1+3%)×3%=0.15萬元
D.5.15×3%-2.06÷(1+3%)×3%=0.0945萬元
(4)甲出租業(yè)務(wù)本月應(yīng)繳納營業(yè)稅的計(jì)算正確的是( C )
A.(30-5)×5%=1.25萬元
B.(60-5)×5%=2.75萬元
C.30×5%=1.5萬元
D.60×5%=3萬元
3.甲環(huán)保高新技術(shù)企業(yè),,主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造,,2012年經(jīng)營如下:(1)全年產(chǎn)品收入4000萬元;(2)全年實(shí)際發(fā)生合理工資200萬元,、職工福利費(fèi)34萬元,,職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元,、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元,;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元,;(4)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元,,未投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊10萬元;(5)直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元,;(6)發(fā)生非廣告贊助支出8萬元,;(7)購入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬元。
要求:根據(jù)上述資料,,分析回答下列小題,。
(1)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除(A)
A.18
B.20
C.30
D.12
【東奧會(huì)計(jì)在線解析】實(shí)際發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元),,稅前扣除限額=4000×0.5%=20(萬元),,18萬元<20萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬元,。
(2)準(zhǔn)予全額在稅前扣除的有(BCD)
A.職工福利費(fèi)34萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元
C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元
【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)A:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬元),,實(shí)際發(fā)生34萬元,超過了扣除限額,,只能在稅前扣除28萬元,;選項(xiàng)B:職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元),實(shí)際發(fā)生5萬元,,準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除,;選項(xiàng)C:企業(yè)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)D:工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2%=4(萬元),,實(shí)際發(fā)生4萬元,準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除,。
(3)下列關(guān)于所得稅扣除的表述正確的是(ABD)
A.閑置廠房計(jì)提折舊15萬元可以扣除
B.發(fā)生的非廣告贊助支出8萬元不得扣除
C.直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元,,準(zhǔn)在利潤總額12%以內(nèi)扣除
D.未投入使用機(jī)器設(shè)備計(jì)提10萬元折舊不得稅前扣除
【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)AD:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),,不得計(jì)提折舊在稅前扣除,;選項(xiàng)B:非廣告性贊助支出不得在稅前扣除,;選項(xiàng)C:直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng),不得在稅前扣除,。
(4)下列稅收優(yōu)惠中適合甲公司的是(D)
A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬元
B.享受三免三減半
C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受抵免
D.按15% 征收企業(yè)所得稅
【東奧會(huì)計(jì)在線解析】高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,。
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責(zé)任編輯:娜寫年華
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