銀行結(jié)算賬戶的開立_2025年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)跟學(xué)打卡

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2025-03-31 17:38:53

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2025年初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)跟學(xué)打卡匯總

銀行結(jié)算賬戶的開立(大綱要求：掌握)(★★★)

1.自主選擇開戶行

除法律,、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外,，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶,。

2.開戶申請書

(1)申請開立單位銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”,，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼,、上級法人或主管單位的,，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實(shí)填寫相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”,。

(2)申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí),，存款人應(yīng)填寫“開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶申請書”并加蓋其個(gè)人簽章。

3.核準(zhǔn)與備案

項(xiàng)目

核準(zhǔn)制（先核準(zhǔn)后開戶）

備案制（先開戶后備案）

適用賬戶

（1）企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶

（2）企業(yè)以外的其他單位開立的臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資賬戶除外）

（3）預(yù)算單位專用存款賬戶

（4）QFII專用存款賬戶（合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶）

主要有：

（1）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶

（2）企業(yè)以外的其他單位開立的一般存款賬戶

流程

存款人向開戶行申請開戶

↓

開戶行將相關(guān)開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

↓

中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn),、頒發(fā)開戶許可證（正本由申請人保管,，副本由申請人開戶行留存）

↓

開戶行辦理開戶手續(xù)

存款人向開戶行申請開戶

↓

開戶行審核通過后辦理開戶手續(xù)

↓

開戶行開戶后通過賬戶管理系統(tǒng)辦理備案手續(xù)

↓

完成基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號

↓

開戶行打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼交付存款人

4.銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的,，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿,，并留存相關(guān)工作記錄。核實(shí)開戶意愿,，可采取面對面,、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇,。

(2)存在下列異常情況之一的,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻,、音頻資料等,，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;

②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位,。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額,、筆數(shù)和年累計(jì)限額等,，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理,。

(4)預(yù)留簽章

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔：

①存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。

②存款人為個(gè)人的,，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

5.賬戶名稱

(1)基本規(guī)定

存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱,、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致。

(2)沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章,。

(3)預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的,，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致。

(4)因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶,，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。

6.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù),。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),，但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外,。

(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期,。

注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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