2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章備考指導(dǎo)及干貨資料

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2024-03-12 14:38:36

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試于5月18日開考，大家復(fù)習(xí)進(jìn)度如何了,？建議大家在3月31日前,，完成一輪復(fù)習(xí)。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章備考指導(dǎo)及干貨資料,，希望對(duì)大家有所幫助,！

本章學(xué)習(xí)指南

“第四章(1)稅法概述及增值稅法律制度”在歷年考試中的分值比較穩(wěn)定，約為13分/卷,；其中,，增值稅經(jīng)常單獨(dú)命制大題，也容易與消費(fèi)稅深入結(jié)合,、與個(gè)別小稅種簡單結(jié)合命制大題,。增值稅也是學(xué)習(xí)其他稅種的基礎(chǔ)，希望考生多花點(diǎn)時(shí)間精力,、切實(shí)掌握增值稅的核心考點(diǎn),。

“第四章(2)消費(fèi)稅法律制度”在歷年考試中分值波動(dòng)較大(波動(dòng)區(qū)間為4～9分)，分值高低取決于大題的出題情況,，可以與增值稅結(jié)合命制大題,，偶爾也單獨(dú)命制大題。

“第四章(3)其他貨物和勞務(wù)稅法律制度”在歷年考試中的分值不高,，約2～4分/卷,，偶爾可在增值稅、消費(fèi)稅的大題中涉及1小題,。 24年考點(diǎn)變動(dòng)

2024年考點(diǎn)的主要變動(dòng)為：

(1)新增“全面數(shù)字化電子發(fā)票”;

(2)新增“購置新能源汽車車輛購置稅的減免優(yōu)惠”,，刪除了車輛購置稅過時(shí)的稅收優(yōu)惠政策;

(3)調(diào)整“暫定稅率”“特殊貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格”“估定完稅價(jià)格的方法”“關(guān)稅法定性減免稅”;

(4)更新“小規(guī)模納稅人的免稅規(guī)定”“自主就業(yè)退役士兵、重點(diǎn)人群創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅政策”;

(5)延續(xù)“二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)增值稅政策”的到期時(shí)間;

(6)大幅精簡“增值稅出口退稅”;

(7)刪除“進(jìn)出口貨物適用稅率的確定”,。

考試大綱要求

掌握：

1.現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān)

2.增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人

3.增值稅征稅范圍

4.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

6.消費(fèi)稅納稅人

7.消費(fèi)稅征稅范圍

8.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

9.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

10.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

11.車輛購置稅納稅人

12.車輛購置稅征稅范圍

13.關(guān)稅納稅人

14.關(guān)稅課稅對(duì)象

熟悉：

稅收與稅法,、稅收法律關(guān)系

稅法要素

增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理

全面數(shù)字化電子發(fā)票

消費(fèi)稅稅目和征收管理

教育費(fèi)附加與地方教育附加

.車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

了解：

增值稅稅率、征收率和納稅申報(bào)表

增值稅出口退稅

消費(fèi)稅稅率和納稅申報(bào)表

.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率,、稅收優(yōu)惠和征收管理

車輛購置稅稅率,、稅收優(yōu)惠和征收管理

.關(guān)稅稅目,、稅率、稅收優(yōu)惠和征收管理

考點(diǎn)跟學(xué)打卡

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抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
一般納稅人簡易計(jì)稅方法	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
貨物相關(guān)的重要免稅項(xiàng)目	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的重要免稅項(xiàng)目	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
增值稅專用發(fā)票管理	詳情>>	購課解鎖視頻講解>>
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章節(jié)習(xí)題跟練

1.【單選題】下列各稅法要素中，(　　)是計(jì)算稅額的尺度,，其高低直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)程度,。

A.征稅對(duì)象

B.稅率

C.計(jì)稅依據(jù)

D.納稅期限

正確答案：B

答案解析：

稅率是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求,，直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)程度,。

2.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái),，開具增值稅專用發(fā)票注明金額30000元,，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%,，則計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是(　　)。

A.(30000+2260)×13%=4193.8(元)

B.30000×13%=3900(元)

C.30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)

D.(30000+2260)÷(1+13%)×13%=3711.33(元)

正確答案：C

答案解析：

取得購買方支付的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅,，該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。

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