企業(yè)所得稅虧損彌補_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習
做題是初級會計考生查漏補缺的有效手段,,希望同學們能認真掌握不定項選擇題,下文為大家?guī)碛蓶|奧教研團隊提供的習題及答案解析,,加油吧,!
2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習匯總
【不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè),主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售,。2021年有關(guān)收支情況如下:
(1)取得銷售葡萄酒收入9000萬元,,接受捐贈收入65萬元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元,,持有居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票15個月所取得股息紅利200萬元,。
(2)現(xiàn)繼續(xù)使用一臺已足額提取折舊的設(shè)備;3月新購入一臺設(shè)備用于生產(chǎn)葡萄酒,4月投入使用,。
(3)經(jīng)營租入一處廠房用于生產(chǎn)葡萄酒;同時又購入一處倉庫,,當年暫未投入使用。
(4)向投資者支付股息500萬元,。
(5)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出5萬元,。
(6)支付銀行罰息45萬元。
(7)向母公司支付管理費28萬元,。
已知:2020年度甲公司會計利潤為-200萬元,,經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-50萬元。
要求:根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,,分析回答下列小題。
1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,,下列收入中,,應計入應納稅所得額的是( )。
A.銷售葡萄酒收入9000萬元
B.接受捐贈收入65萬元
C.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元
D.股息紅利收入200萬元
正確答案 : A,B,C
答案解析 :
(1)選項ABC:屬于應稅收入,,應計入應納稅所得額;(2)選項D:居民企業(yè)投資于另一上市的居民企業(yè)取得的股息紅利所得,,持有其股票12個月以上的,免征企業(yè)所得稅,,不需要計入應納稅所得額,。
【考查知識點】企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式與原則
2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,,下列固定資產(chǎn)中,不得計算折舊扣除的是( ),。
A.繼續(xù)使用的已足額提取折舊的設(shè)備
B.新購入已投入使用的設(shè)備
C.經(jīng)營租入的一處用于生產(chǎn)葡萄酒的廠房
D.購入的一處暫未投入使用的倉庫
正確答案 : A,C
答案解析 :
未投入使用的房屋,,可以計算折舊費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除(選項D),但房屋,、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)(如未投入使用的機器設(shè)備),,不得計算折舊費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除,選項B已投入使用,,可以計算折舊在稅前扣除,。
【考查知識點】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目
3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列支出中,,準予稅前扣除的是( ),。
A.向投資者支付股息500萬元
B.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出5萬元
C.向母公司支付管理費28萬元
D.支付銀行罰息45萬元
正確答案 : B,D
答案解析 :
(1)選項AC:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,,企業(yè)之間支付的管理費,,稅前不得扣除。(2)選項B:職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出5萬元,,準予稅前扣除,。(3)選項D:支付的銀行罰息45萬元,準予稅前扣除,。
【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標準
4.關(guān)于2020年甲公司虧損的下列表述中,,正確的是( )。
A.2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為200萬元
B.2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為50萬元
C.如果2021年度稅前所得彌補2020年度虧損后,,應納稅所得額大于零,,應繳納企業(yè)所得稅
D.如果2021年度稅前所得不足以彌補2020年度虧損,可以逐年延續(xù)彌補虧損,,但最長不得超過5年
正確答案 : B,C,D
答案解析 :
(1)選項AB:“虧損”,,是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額(稅法口徑的虧損額);(2)選項C:彌補虧損后,應納稅所得額大于零,,企業(yè)應當繳納企業(yè)所得稅;(3)選項D:企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,,可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,,可以逐年延續(xù)彌補,,但最長不得超過5年,另有規(guī)定除外,。
【考查知識點】企業(yè)所得稅虧損彌補
注:以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習題由東奧教研團隊提供
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