企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2022-07-27 15:56:57

備考是一場(chǎng)需要毅力的馬拉松比賽，想要在初級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得成功,，同學(xué)們就要每天不停的堅(jiān)持做練習(xí),，不斷提升自己的應(yīng)試能力！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲電器生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),，系增值稅一般納稅人,。2021年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售電視機(jī)一批,，不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元,，扣除商業(yè)折扣20萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款180萬(wàn)元,，該折扣額與銷售額分別在同一張發(fā)票的金額欄注明。

(2)采用預(yù)收款方式銷售一批洗衣機(jī),，收到總的不含增值稅銷售價(jià)款1300萬(wàn)元,，截至12月末，商品已發(fā)出50%,。

(3)6月因經(jīng)營(yíng)需要借款300萬(wàn)元,，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月,，年利率為6%,，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月,，年利率10%,，利息均已支付。

(4)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元,。其中由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損的損失150萬(wàn)元,，因自然災(zāi)害發(fā)生貨物的損失25萬(wàn)元，違反合同約定支付違約金8萬(wàn)元,，違反法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬(wàn)元,。

已知：銷售電器的增值稅稅率是13%。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，采取商業(yè)折扣方式銷售電視機(jī)業(yè)務(wù)的下列表述中,，正確的是(　　)。

A.應(yīng)計(jì)入收入總額的金額為200萬(wàn)元

B.應(yīng)計(jì)入收入總額的金額為180萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額26萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額23.4萬(wàn)元

正確答案 : B,D

答案解析 :

本題考查商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理和增值稅處理,。(1)企業(yè)所得稅中,，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確認(rèn)收入;(2)增值稅中，當(dāng)銷售額與折扣額在同一張發(fā)票的“金額欄”分別注明時(shí),，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確認(rèn)銷售額,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的收入是(　　),。

A.1300萬(wàn)元

B.1300×(1+13%)=1469(萬(wàn)元)

C.1300×50%=650(萬(wàn)元)

D.1300×50%×(1+13%)=734.5(萬(wàn)元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，排除選項(xiàng)AB,。(2)增值稅是價(jià)外稅,，不計(jì)入收入，排除選項(xiàng)D，正確答案為選項(xiàng)C,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

3.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的利息支出的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　),。

A.250×6%÷12×6=7.5(萬(wàn)元)

B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(萬(wàn)元)

C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(萬(wàn)元)

D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬(wàn)元)

正確答案 : D

答案解析 :

(1)6%,、10%是年利率，借款期限是6個(gè)月,，記得要算半年的利息;(2)向金融企業(yè)借款的利息支出據(jù)實(shí)扣除;(3)向非金融企業(yè)借款年利率10%明顯超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率,，稅前按限額扣除，應(yīng)使用年利率6%計(jì)算扣除限額,。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

4.在計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列支出中，不得稅前扣除的是(　　),。

A.由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損的損失150萬(wàn)元

B.因自然災(zāi)害發(fā)生貨物的損失25萬(wàn)元

C.違反合同約定支付違約金8萬(wàn)元

D.違反法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬(wàn)元

正確答案 : D

答案解析 :

選項(xiàng)D：屬于行政罰款,，不得稅前扣除。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目