2022年初級會計考試即將開始，考生們做好準(zhǔn)備了嗎,？考前也不要停止刷題的腳步,，讓我們一起努力，爭取順利通關(guān)吧,！

2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總

【不定項選擇題】甲制藥廠為增值稅一般納稅人,，主要從事藥品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)向農(nóng)民收購金銀花,，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價19.8萬元;支付其運輸費,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.045萬元，驗收后因管理不善丟失30%,，剩余70%全部領(lǐng)用加工成口服液,。

(2)購進(jìn)移動硬盤發(fā)給職工作為福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.95萬元,。

(3)購進(jìn)貸款服務(wù),，支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.18萬元;向貸款方支付手續(xù)費,，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.15萬元,。

(4)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺,，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額65萬元。該生產(chǎn)設(shè)備既用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品,，又用于生產(chǎn)免稅藥品,。

(5)購進(jìn)一批鹽酸，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元;該批鹽酸共用于應(yīng)稅藥品及免稅藥品的生產(chǎn),，無法劃分進(jìn)項稅額;生產(chǎn)的藥品當(dāng)月全部銷售,，其中應(yīng)稅藥品不含稅銷售額400萬元，免稅藥品銷售額200萬元,。

(6)銷售自產(chǎn)500箱W型感冒藥,，其中300箱不含增值稅單價1.6萬元/箱，200箱不含增值稅單價1.4萬元/箱,，共取得不含增值稅銷售額760萬元;另將自產(chǎn)100箱W型感冒藥贈送給M醫(yī)院臨床使用,。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額,。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定,。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.計算甲制藥廠業(yè)務(wù)(1)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是(　　),。

A.[19.8÷(1-10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.5715(萬元)

B.(19.8×10%+0.045)×(1-30%)=1.4175(萬元)

C.[19.8÷(1+10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.2915(萬元)

D.19.8×10%+0.045=2.025(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票(收購發(fā)票)的,，進(jìn)項稅額=買價×扣除率，選項AC錯誤;(2)購進(jìn)貨物因管理不善損失的,，對應(yīng)的進(jìn)項稅額(30%)不得抵扣,，選項D錯誤，選項B正確,。

【考查知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

2.甲制藥廠下列進(jìn)項稅額中,，不得從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

A.生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項稅額65萬元

B.移動硬盤的進(jìn)項稅額1.95萬元

C.貸款手續(xù)費的進(jìn)項稅額0.15萬元

D.貸款利息的進(jìn)項稅額0.18萬元

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

(1)選項A：購進(jìn)固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)，既用于不得抵扣進(jìn)項稅額項目,，又用于可抵扣項目的,，該進(jìn)項稅額準(zhǔn)予“全部抵扣”;(2)選項B：購進(jìn)貨物專用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項稅額;(3)選項CD：購進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額,，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費,、手續(xù)費,、咨詢費等費用,，不得抵扣進(jìn)項稅額,。

【考查知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

3.計算甲制藥廠當(dāng)月購進(jìn)鹽酸不得抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是(　　),。

A.39×(400+200)÷(400+200)=39(萬元)

B.39×200÷(400+200)=13(萬元)

C.39÷2=19.5(萬元)

D.39×400÷(400+200)=26(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

購進(jìn)原材料,，既用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,，不能分別核算導(dǎo)致無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的,，不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額(39萬元)×免征增值稅項目銷售額(200萬元)÷當(dāng)期全部銷售額(400萬元+200萬元)。

【考查知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

4.計算甲制藥廠當(dāng)月W型感冒藥增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.760×13%+100×1.6×13%=119.6(萬元)

B.760×13%+100×1.4×13%=117(萬元)

C.760×13%+100×(760÷500)×13%=118.56(萬元)

D.760×13%=98.8(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)直接銷售W型感冒藥，取得不含增值稅銷售額760萬元,，應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=760×13%,。(2)自產(chǎn)的W型感冒藥用于贈送，視同銷售貨物,，核定銷售額;由于存在同期同類平均價(760÷500),，應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=100×(760÷500)×13%。

【考查知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊提供

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