增值稅專用發(fā)票管理_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)打卡
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增值稅專用發(fā)票管理
1.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次及用途
(1)發(fā)票聯(lián),,作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;
(2)抵扣聯(lián),,作為購買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證;
(3)記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證,。
2.新辦納稅人實(shí)行增值稅電子專用發(fā)票(2022年新增)
自2020年12月21日起,,在天津、河北,、上海,、江蘇、浙江,、安徽,、廣東,、重慶、四川,、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化,,受票方范圍為全國。其中,,寧波,、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)已試點(diǎn)納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票的受票方范圍擴(kuò)至全國。
自2021年1月21日起,,在北京,、山西、內(nèi)蒙古,、遼寧,、吉林、黑龍江,、福建,、江西、山東,、河南,、湖北、湖南,、廣西,、海南、貴州,、云南,、西藏、陜西,、甘肅,、青海、寧夏,、新疆,、大連、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化,,受票方范圍為全國,。
3.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒,、食品,、服裝、鞋帽(不含勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品,。
(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的。
(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,。
(4)金融商品轉(zhuǎn)讓,,不得開具增值稅專用發(fā)票。
(5)從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),,向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),,不得開具增值稅專用發(fā)票。
(6)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算銷售額的納稅人,,提供旅游服務(wù)向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個(gè)人的可以從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的費(fèi)用,,不得開具增值稅專用發(fā)票。
4.增值稅專用發(fā)票與小規(guī)模納稅人
注:以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義
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