吾日三省吾身,，各位正在備考初級會計師的小伙伴也要牢記前人名言，及時檢測自己對知識的掌握水平,，及時查漏補缺哦,！

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（    ）。

A.轉(zhuǎn)讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務

D.財產(chǎn)保險服務

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”,；（2）選項B：屬于“貸款服務”,；（3）選項C：屬于“直接收費金融服務”；（4）選項D：屬于“保險服務”,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列行為中，屬于視同銷售服務或無形資產(chǎn)的有（      ）,。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運輸服務

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務

【答案】AB

【解析】（1）“視同銷售服務,、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)”與“非營業(yè)活動”中的部分內(nèi)容都可以披上無償?shù)耐庖拢跋蚱渌麊挝换蛘邆€人”還是“向本單位員工”需要注意區(qū)分,。（2）選項CD：屬于非營業(yè)活動,，不繳納增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，不征收增值稅的有（     ）。

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

C.保險人取得的財產(chǎn)保險費收入

D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費

【答案】AB

【解析】（1）選項C：屬于“金融服務——保險服務”,；（2）選項D：屬于“現(xiàn)代服務——商務輔助服務”,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物,、服務發(fā)生的下列情形中,，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（　　）,。

A.購進原材料試制新產(chǎn)品

B.購進生產(chǎn)免稅貨物用材料

C.購進餐飲服務

D.購進貸款服務

【答案】BCD

【解析】（1）選項B：購進原材料,，用于生產(chǎn)“免稅”貨物，對應的進項稅額不得抵扣,；（2）選項CD：購進的貸款服務、餐飲服務,、居民日常服務和娛樂服務,，不得抵扣進項稅額。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，購進貨物的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（?。?/p>

A.將購進的貨物無償贈送給客戶

B.將購進的貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

C.將購進的貨物用于本單位職工福利

D.將購進的貨物分配給股東

【答案】ABD

【解析】（1）選項ABD：一般納稅人將購進的貨物用于“投資,、分配,、贈送”，應視同銷售貨物計算銷項稅額,，其對應的進項稅額準予抵扣,。（2）選項C：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的,，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項稅額,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，免征增值稅的有（     ）,。

A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務

B.電信公司提供語音通話服務

C.科研機構(gòu)進口直接用于科學研究的儀器

D.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

【答案】ACD

【解析】選項B：無相關免稅規(guī)定,，應按“電信服務——基礎電信服務”繳納增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中,，不正確的有（     ）。

A.銷售商標使用權(quán),，應當向商標使用權(quán)購買方所在地稅務機關申報納稅

B.銷售采礦權(quán),，應當向礦產(chǎn)所在地稅務機關申報納稅

C.銷售設計服務，應當向設計服務發(fā)生地稅務機關申報納稅

D.銷售廣告服務,，應當向機構(gòu)所在地稅務機關申報納稅

【答案】ABC

【解析】固定業(yè)戶應當向其“機構(gòu)所在地”稅務機關申報納稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中,，不能開具增值稅專用發(fā)票的有（      ）,。

A.白酒

B.卷煙

C.勞保鞋

D.食品

【答案】ABD

【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒,、食品,、服裝、鞋帽（不含勞保用品）,、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票,。

【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，屬于消費稅征稅范圍的有（     ）,。

A.私人飛機

B.高檔手表

C.珠寶玉石

D.游艇

【答案】BCD

【解析】私人飛機不屬于應稅消費品,。

【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，屬于消費稅征稅范圍的有（     ）,。

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.白酒

D.啤酒

【答案】ACD

【解析】（1）在消費稅中，稅目“酒”包括白酒,、黃酒,、啤酒和其他酒（例如，果木酒,、藥酒,、葡萄酒）；（2）調(diào)味料酒不征消費稅,。

【多選題】2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務中,，應繳納消費稅的有（     ）。

A.以自產(chǎn)低度白酒用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒

D.以自產(chǎn)低度白酒用于市場推廣

【答案】ABD

【解析】納稅人自產(chǎn)的應稅消費品,，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的（選項C）,，移送時不繳納消費稅；凡用于其他方面的（選項ABD）,，于移送時繳納消費稅,。

【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中,，采用從量計征辦法計繳消費稅的有（    ）,。

A.黃酒

B.葡萄酒

C.啤酒

D.藥酒

【答案】AC

【解析】實行“從量定額”計征消費稅的應稅消費品有：啤酒、黃酒,、成品油,。

【多選題】甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務。該酒廠銷售白酒收取的下列款項中,，應并入銷售額繳納消費稅的有（     ）,。

A.向Z公司收取的儲備費

B.向Y公司收取的品牌使用費

C.向X公司收取的包裝物租金

D.向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費

【答案】ABCD

【解析】（1）實行從價定率及復合計稅辦法計征消費稅的應稅消費品，其銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用（包括但不限于包裝物租金,、優(yōu)質(zhì)費,、儲備費）；（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”,，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款,，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

注：以上《經(jīng)濟法基礎》習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

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