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初級會計師《經濟法基礎》第五章重要考點詳解-稅前扣除項目總述

來源:東奧會計在線責編:陳越2020-02-21 17:27:11

初級會計考試重視基礎知識的考查,,同學們在學習本章內容的時候,要在基礎部分多下功夫,,只有扎實了基礎,,我們才能走的更遠!

初級會計師《經濟法基礎》第五章重要考點詳解-稅前扣除項目總述

【重要考點詳解】 稅前扣除項目總述,、稅金的扣除

考點9:稅前扣除項目總述(★★★)

1. 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的,、合理的支出,包括成本,、費用,、稅金、損失和其他支出,,準予在計算應納稅所得額時扣除,。

2. 不得扣除項目

(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項,;

(2)企業(yè)所得稅稅款,;

(3)稅收滯納金;

(4)罰金,、罰款和被沒收財物的損失,;

【提示】上述第(3)、(4)項是納稅人承擔行政責任或刑事責任的支出,,在企業(yè)所得稅稅前不得扣除,;如果是合同違約金、銀行罰息,、法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費等民事性質的款項,,可以據實在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出,;

(6)贊助支出,,具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

(7)未經核定的準備金支出,;

(8)企業(yè)之間支付的管理費,、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,,以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息;

(9)與取得收入無關的其他支出,。

考點10:稅金的扣除(★★)

情 形

稅 種

不得扣除的稅款

(1)增值稅

(2)企業(yè)所得稅

可以扣除

計入稅金及附加在當期扣除

消費稅,、資源稅、土地增值稅(房地產開發(fā)企業(yè)),、出口關稅,、城市維護建設稅及教育費附加、房產稅,、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅

發(fā)生當期計入相關資產成本,,在以后各期分攤扣除

車輛購置稅,、契稅、進口關稅,、耕地占用稅,、不得抵扣的增值稅

注:以上《經濟法基礎》學習內容由東奧名師黃潔洵老師講義及東奧教研專家團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,,禁止任何形式的轉載)

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