初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章重要考點(diǎn)詳解-稅前扣除項(xiàng)目總述




初級(jí)會(huì)計(jì)考試重視基礎(chǔ)知識(shí)的考查,,同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)本章內(nèi)容的時(shí)候,,要在基礎(chǔ)部分多下功夫,只有扎實(shí)了基礎(chǔ),,我們才能走的更遠(yuǎn),!
【重要考點(diǎn)詳解】 稅前扣除項(xiàng)目總述,、稅金的扣除
考點(diǎn)9:稅前扣除項(xiàng)目總述(★★★)
1. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,,包括成本,、費(fèi)用、稅金,、損失和其他支出,,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2. 不得扣除項(xiàng)目
(1)向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),;
(2)企業(yè)所得稅稅款;
(3)稅收滯納金,;
(4)罰金,、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;
【提示】上述第(3)、(4)項(xiàng)是納稅人承擔(dān)行政責(zé)任或刑事責(zé)任的支出,,在企業(yè)所得稅稅前不得扣除,;如果是合同違約金、銀行罰息,、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)等民事性質(zhì)的款項(xiàng),,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。
(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出,;
(6)贊助支出,,具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;
(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,;
(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi),、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,;
(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出,。
考點(diǎn)10:稅金的扣除(★★)
情 形 | 稅 種 | |
不得扣除的稅款 | (1)增值稅 (2)企業(yè)所得稅 | |
可以扣除 | 計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除 | 消費(fèi)稅、資源稅,、土地增值稅(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)),、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,、房產(chǎn)稅,、車(chē)船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅 |
發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本,在以后各期分?jǐn)偪鄢?/p> | 車(chē)輛購(gòu)置稅,、契稅,、進(jìn)口關(guān)稅、耕地占用稅,、不得抵扣的增值稅 |
注:以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧名師黃潔洵老師講義及東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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