【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,，各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看書(shū),，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　不定項(xiàng)選擇題

　　該企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.2564.10

　　B.2884.62

　　C.3000

　　D.21794.87

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：該企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅=150000÷（1+4%）×4%×50%=2884.62（元）,。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　老師,，09年1月1日之后購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，賣(mài)出的時(shí)候應(yīng)該按17%來(lái)計(jì)算抵扣吧,？公式應(yīng)該是150000/（1+17%）*17%,，這里為什么按百分之四？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員,，您好：

　　首先給您總結(jié)如下：

　　注：不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)包括：2009年1月1日以前(非試點(diǎn)納稅人)購(gòu)入的固定資產(chǎn);2013年8月1日以前購(gòu)入的小汽車(chē),、摩托車(chē)和游艇,。

　　【提示】一般納稅人銷(xiāo)售2013年8月1日以前購(gòu)入的小汽車(chē),、摩托車(chē)和游艇，按照4%征收率減半征收增值稅;一般納稅人銷(xiāo)售2013年8月1日以后購(gòu)入的小汽車(chē),、摩托車(chē)和游艇,，按照17%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　2009年1月1日之后購(gòu)入的固定資產(chǎn)(不包括小汽車(chē),、摩托車(chē),、游艇)，在賣(mài)出的時(shí)候是按照17%的稅率計(jì)算,。但是本題中是2010年1月購(gòu)入的小汽車(chē),，并不適用上述規(guī)定，適用【提示】中的規(guī)定,，按照4%的征收率減半征收增值稅,。

　　如果您還有不明白的地方，歡迎您繼續(xù)提問(wèn),。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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