初級會計考試正在進行中,，東奧黃潔洵老師根據(jù)5.13日下午場考生回憶反饋，整理以下內(nèi)容,，還請未參考的同學認真了解,。

(一)總體情況

大題有1項業(yè)務較生疏,、小題有5個小題很偏,、小題總體考得很細致。

(二)大題

1,、大題：勞動合同法

一個人2017年3月與甲公司簽訂5年期的勞動合同,，2019年4月單位提供培訓,，培訓費8萬元，全部單位出(可以約定服務期),，需要為單位提供4年服務期(服務期期限自由約定),，服務期間單位提高薪資(服務期不影響正常工資調(diào)整)，提前離職需要賠償10萬違約金(不合法,，最多約定8萬)

2022年4月,，這個人沒禁住誘惑去了乙公司工作(勞動合同期滿而服務期未滿，勞動合同應延續(xù)至服務期滿),，同年6月被甲公司發(fā)現(xiàn),，甲公司要這個人賠償10萬(應支付的違約金最多為8×1/4、擅自離職給甲公司造成損失的應賠償且乙公司連帶責任,、甲公司不需要支付經(jīng)濟補償金),。

2、大題：消費稅+增值稅

(1)銷售實木地板對方提前支付貨款

【考點】預收貨款方式銷售貨物,，增值稅納稅義務發(fā)生時間一般為貨物發(fā)出時;消費稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出時,。

(2)實木木地板 L銷售xx萬(不記得)給對方現(xiàn)金優(yōu)惠(現(xiàn)金折扣)21000元，墊付運費18000元,。

【考點】為現(xiàn)金折扣前金額為銷售額(官方教材未收錄);代墊運費通常作價外費用處理,，但同時符合以下條件的代墊運費不包括在銷售額內(nèi)：(1)承運部門的運輸費用開具給購買方的;(2)納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。,。

(3)購進470000元實木地板加工成M,，M銷售額1000000元。

【考點】“已納消費稅扣除”,，如果全部生產(chǎn)領用生產(chǎn)為M,，消費稅為1000000×5%-470000×5%。

(4)領用自產(chǎn)實木地板N裝修辦公室和職工宿舍(增值稅和消費稅),。

【考點】“視同銷售”,，裝修辦公室(增不視同消視同)，裝修職工宿舍(增消均視同)

3,、大題：企業(yè)所得稅

銷售收入9000萬元

增值稅90萬元(稅前不得扣),、房產(chǎn)稅25.2萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元,、印花稅2.7萬元(稅前均可扣)

購買理財發(fā)生投資損失13萬元,、存貨盤虧3萬元，責任人賠款2.3;設備報廢,，損失0.1,，轉讓車輛損失0.35(暫時認為是13+3-2.3+0.1+0.35)

廣宣費1000萬元，以前年度結轉500萬元(待扣1500,，限額1350,，準扣1350)

技術轉讓所得800(納稅調(diào)減650)

(三)小題

1,、第1章

(1)屬于行政處罰：排除妨礙(民事)、沒收財產(chǎn)(刑事附加刑),、責令停產(chǎn)停業(yè)(行政處罰),、停止侵害(民事)

(2)限制民事行為能力人可以獨立實施純獲利益的民事法律行為。

(3)不能成為法律關系客體的：有價證券,、個人隱私,、人的整體(應選)、網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)

(4)誰可以當法定代表人：選經(jīng)理,、董事長

2,、第2章

(1)初、中,、高級職稱的報名條件

(2)定期保管的會計檔案

(3)代理記賬機構的業(yè)務范圍

(4)應在財務報告簽章的,，給了123頭(選)和一個小兵(不選)

3、第3章

(1)紙質(zhì)票據(jù)付款期限(6個月)

(2)商業(yè)承兌匯票的追索對象(出票人,、背書人、承兌人,、保證人)

(3)學校開立零余額賬戶,，誰審批：教育局、財政局(應選),、開戶行,、中國人民銀行當?shù)胤种?/p>

(4)甲公司開立基本存款賬戶，無須中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?/p>

(5)記名預付卡,，正確的是：掛失(可),，贖回(可)，充值(可,，不能使用信用卡),，限額(5000)，不得設置有效期

(6)在P行開的賬戶,，通過M支付機構付款,，但P行賬戶注銷了，在Q行開了戶,，那退貨退款的時候退回哪里(在M支付機構開立的支付賬戶)

4,、第4章

(1)即征即退的業(yè)務

①一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策,。

②經(jīng)人民銀行,、銀(保)監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務,，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策,。

(2)葡萄酒包裝物押金(收取時價稅分離計入銷售額)

(3)不屬于免抵退(適用“免退”稅辦法)

①不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務,，適用增值稅免退稅辦法。

②適用一般計稅方法的外貿(mào)企業(yè)購進服務或者無形資產(chǎn)出口,，實行免退稅辦法,。

(4)學歷教育行業(yè)，免征增值稅的

提供教育服務免征增值稅的收入,，是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入,，具體包括：經(jīng)有關部門審批并按規(guī)定標準收取的學費、住宿費,、課本費,、作業(yè)本費、考試報名費收入,，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入,。(不包括擇校費、贊助費)

(5)甲公司為增值稅一般納稅人,，其員工因公出差購進國內(nèi)旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票,，不得抵扣進項稅額。(錯)

(6)車輛購置稅的應稅車輛：汽車(應稅),、汽車掛車(應稅) ,、有軌電車(應稅) 、電動自行車(非應稅)

(7)應當繳納消費稅的：零售金銀首飾(選) ,、零售高檔化妝品(不選),、零售超豪華小汽車(選) 、進口電子煙(選)

(8)固定資產(chǎn)原來不可抵后來轉可抵,，原值X,，現(xiàn)在凈值Y，問現(xiàn)在可抵進項是多少?(Y÷1.13×13%)

(9)金融商品轉讓

按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

納稅人無償轉讓股票時,，轉出方以該股票的買入價為賣出價,，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅;在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價,， 按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅

(10)甲公司將一批貨物運往境外,，出境前向海關報關出口并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境，貨物是500萬,，出境前運費和保險費25萬元,，境外加工和材料費100萬，入境運費和保險費35萬元,，計算進口關稅完稅價格,。

運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境,，以境外加工費,、料件費(100萬元)、復運進境的運輸及相關費用,、保險費(35萬元)為基礎審查確定完稅價格,。

第5章

(1)小型微利企業(yè)的界定

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元3個條件的企業(yè)。

(2)在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息,、紅利所得,，以收入全額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。

(3)企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品的,，不征收個人所得稅,。

(4)企業(yè)所得稅所得來源地的確定

第6章

(1)對林區(qū)的育林地、運材道,、防火道,、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園,、自然保護區(qū)可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)機動車排放應稅污染物,，應當繳納環(huán)境保護稅。(錯)

(3)土地增值稅給了收入9000萬,，扣除項目金額5000萬,，給了稅率和速算扣除系數(shù)(應納土地增值稅額=增值額4000萬元×稅率-扣除項目金額5000萬元×速扣系數(shù))

(4)下列不征收契稅的：法定繼承(不征)、夫妻離婚分配(不征),、非營利學校接受捐贈用于教學樓(不征,，非營利性的學校/醫(yī)療機構/社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公/教學/醫(yī)療/科研/養(yǎng)老/救助,，免征契稅),、漁業(yè)用地(?)

第7章

行政復議機關的確定

第8章

(1)累計工作12年，在本單位工作不足4年,，算醫(yī)療期(6個月,，在12個月內(nèi)累計計算)

(2)職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費,。職工發(fā)生工傷,，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔工傷保險責任。

(3)非全日制用工的報酬結算周期：不超過15天

(4)下列說法正確的是：

A、用人單位應該與勞動者訂立書面合同(不選)

B,、非全日制用工可以口頭訂立(應選)

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