初級(jí)會(huì)計(jì)考試正在進(jìn)行中，東奧黃潔洵老師根據(jù)5.13日下午場(chǎng)考生回憶反饋，整理以下內(nèi)容,，還請(qǐng)未參考的同學(xué)認(rèn)真了解,。

(一)總體情況

大題有1項(xiàng)業(yè)務(wù)較生疏,、小題有5個(gè)小題很偏、小題總體考得很細(xì)致,。

(二)大題

1,、大題：勞動(dòng)合同法

一個(gè)人2017年3月與甲公司簽訂5年期的勞動(dòng)合同，2019年4月單位提供培訓(xùn),，培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元,，全部單位出(可以約定服務(wù)期)，需要為單位提供4年服務(wù)期(服務(wù)期期限自由約定),，服務(wù)期間單位提高薪資(服務(wù)期不影響正常工資調(diào)整),，提前離職需要賠償10萬(wàn)違約金(不合法，最多約定8萬(wàn))

2022年4月,，這個(gè)人沒禁住誘惑去了乙公司工作(勞動(dòng)合同期滿而服務(wù)期未滿,，勞動(dòng)合同應(yīng)延續(xù)至服務(wù)期滿)，同年6月被甲公司發(fā)現(xiàn),，甲公司要這個(gè)人賠償10萬(wàn)(應(yīng)支付的違約金最多為8×1/4,、擅自離職給甲公司造成損失的應(yīng)賠償且乙公司連帶責(zé)任,、甲公司不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金)。

2,、大題：消費(fèi)稅+增值稅

(1)銷售實(shí)木地板對(duì)方提前支付貨款

【考點(diǎn)】預(yù)收貨款方式銷售貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物發(fā)出時(shí);消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)。

(2)實(shí)木木地板 L銷售xx萬(wàn)(不記得)給對(duì)方現(xiàn)金優(yōu)惠(現(xiàn)金折扣)21000元,，墊付運(yùn)費(fèi)18000元,。

【考點(diǎn)】為現(xiàn)金折扣前金額為銷售額(官方教材未收錄);代墊運(yùn)費(fèi)通常作價(jià)外費(fèi)用處理，但同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)不包括在銷售額內(nèi)：(1)承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用開具給購(gòu)買方的;(2)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的,。,。

(3)購(gòu)進(jìn)470000元實(shí)木地板加工成M,，M銷售額1000000元,。

【考點(diǎn)】“已納消費(fèi)稅扣除”，如果全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)為M,，消費(fèi)稅為1000000×5%-470000×5%,。

(4)領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木地板N裝修辦公室和職工宿舍(增值稅和消費(fèi)稅)。

【考點(diǎn)】“視同銷售”,，裝修辦公室(增不視同消視同),，裝修職工宿舍(增消均視同)

3、大題：企業(yè)所得稅

銷售收入9000萬(wàn)元

增值稅90萬(wàn)元(稅前不得扣),、房產(chǎn)稅25.2萬(wàn)元,、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元、印花稅2.7萬(wàn)元(稅前均可扣)

購(gòu)買理財(cái)發(fā)生投資損失13萬(wàn)元,、存貨盤虧3萬(wàn)元,，責(zé)任人賠款2.3;設(shè)備報(bào)廢，損失0.1,，轉(zhuǎn)讓車輛損失0.35(暫時(shí)認(rèn)為是13+3-2.3+0.1+0.35)

廣宣費(fèi)1000萬(wàn)元,，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)500萬(wàn)元(待扣1500，限額1350,，準(zhǔn)扣1350)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800(納稅調(diào)減650)

(三)小題

1,、第1章

(1)屬于行政處罰：排除妨礙(民事)、沒收財(cái)產(chǎn)(刑事附加刑),、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)(行政處罰),、停止侵害(民事)

(2)限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為。

(3)不能成為法律關(guān)系客體的：有價(jià)證券,、個(gè)人隱私,、人的整體(應(yīng)選)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)

(4)誰(shuí)可以當(dāng)法定代表人：選經(jīng)理,、董事長(zhǎng)

2,、第2章

(1)初,、中、高級(jí)職稱的報(bào)名條件

(2)定期保管的會(huì)計(jì)檔案

(3)代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍

(4)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告簽章的,，給了123頭(選)和一個(gè)小兵(不選)

3,、第3章

(1)紙質(zhì)票據(jù)付款期限(6個(gè)月)

(2)商業(yè)承兌匯票的追索對(duì)象(出票人、背書人,、承兌人,、保證人)

(3)學(xué)校開立零余額賬戶，誰(shuí)審批：教育局,、財(cái)政局(應(yīng)選),、開戶行、中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

(4)甲公司開立基本存款賬戶,，無(wú)須中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

(5)記名預(yù)付卡,，正確的是：掛失(可)，贖回(可),，充值(可,，不能使用信用卡)，限額(5000),，不得設(shè)置有效期

(6)在P行開的賬戶,，通過(guò)M支付機(jī)構(gòu)付款，但P行賬戶注銷了,，在Q行開了戶,，那退貨退款的時(shí)候退回哪里(在M支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶)

4、第4章

(1)即征即退的業(yè)務(wù)

①一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策,。

②經(jīng)人民銀行、銀(保)監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

(2)葡萄酒包裝物押金(收取時(shí)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額)

(3)不屬于免抵退(適用“免退”稅辦法)

①不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù),，適用增值稅免退稅辦法,。

②適用一般計(jì)稅方法的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)出口，實(shí)行免退稅辦法,。

(4)學(xué)歷教育行業(yè),，免征增值稅的

提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入,，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審批并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi),、住宿費(fèi)、課本費(fèi),、作業(yè)本費(fèi),、考試報(bào)名費(fèi)收入,，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。(不包括擇校費(fèi),、贊助費(fèi))

(5)甲公司為增值稅一般納稅人,，其員工因公出差購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。(錯(cuò))

(6)車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛：汽車(應(yīng)稅),、汽車掛車(應(yīng)稅) 、有軌電車(應(yīng)稅) ,、電動(dòng)自行車(非應(yīng)稅)

(7)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的：零售金銀首飾(選) ,、零售高檔化妝品(不選)、零售超豪華小汽車(選) ,、進(jìn)口電子煙(選)

(8)固定資產(chǎn)原來(lái)不可抵后來(lái)轉(zhuǎn)可抵,，原值X，現(xiàn)在凈值Y,，問現(xiàn)在可抵進(jìn)項(xiàng)是多少?(Y÷1.13×13%)

(9)金融商品轉(zhuǎn)讓

按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí),，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià),，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅;在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí),，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)， 按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅

(10)甲公司將一批貨物運(yùn)往境外,，出境前向海關(guān)報(bào)關(guān)出口并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,，貨物是500萬(wàn)，出境前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元,，境外加工和材料費(fèi)100萬(wàn),，入境運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)35萬(wàn)元，計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格,。

運(yùn)往境外加工的貨物,，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,，以境外加工費(fèi),、料件費(fèi)(100萬(wàn)元)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)(35萬(wàn)元)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格,。

第5章

(1)小型微利企業(yè)的界定

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元3個(gè)條件的企業(yè)。

(2)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息,、紅利所得,，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

(3)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品的，不征收個(gè)人所得稅,。

(4)企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定

第6章

(1)對(duì)林區(qū)的育林地,、運(yùn)材道、防火道,、防火設(shè)施用地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園,、自然保護(hù)區(qū)可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。

(2)機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅,。(錯(cuò))

(3)土地增值稅給了收入9000萬(wàn),，扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)，給了稅率和速算扣除系數(shù)(應(yīng)納土地增值稅額=增值額4000萬(wàn)元×稅率-扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元×速扣系數(shù))

(4)下列不征收契稅的：法定繼承(不征),、夫妻離婚分配(不征),、非營(yíng)利學(xué)校接受捐贈(zèng)用于教學(xué)樓(不征，非營(yíng)利性的學(xué)校/醫(yī)療機(jī)構(gòu)/社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地,、房屋權(quán)屬用于辦公/教學(xué)/醫(yī)療/科研/養(yǎng)老/救助,，免征契稅)、漁業(yè)用地(?)

第7章

行政復(fù)議機(jī)關(guān)的確定

第8章

(1)累計(jì)工作12年,，在本單位工作不足4年,，算醫(yī)療期(6個(gè)月，在12個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算)

(2)職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上用人單位同時(shí)就業(yè)的,，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi),。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時(shí)工作的單位依法承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任,。

(3)非全日制用工的報(bào)酬結(jié)算周期：不超過(guò)15天

(4)下列說(shuō)法正確的是：

A,、用人單位應(yīng)該與勞動(dòng)者訂立書面合同(不選)

B、非全日制用工可以口頭訂立(應(yīng)選)

說(shuō)明：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》內(nèi)容選自黃潔洵老師微博,，考生可登錄微博搜索黃潔洵查看相關(guān)內(nèi)容,。僅供考生學(xué)習(xí)參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。