初級會計考試時間為5月13日至17日，隨著5月14日第四批次考試順利結(jié)束,。東奧黃潔洵老師根據(jù)考生回憶反饋,，整理以下內(nèi)容,，希望后批次的考生可以參考學習,！

(一)總體情況反饋

1,、考生反饋總體不難，但做題要仔細,，還是有不少坑,，有種拳頭打在棉花上的感覺,。

2、真正意義上的偏題只有1個,。

(二)大題

1、大題：勞動合同與社會保險

(1)失業(yè)保險費只由王某個人交(錯),、養(yǎng)老保險費只由王某個人交(錯),、基本醫(yī)療保險費由單位和王某共同交(對),、工傷保險費由單位交(對)

(2)在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通,、客運輪渡、火車事故傷害的,，“應(yīng)當認定”工傷。

(3)由用人單位支付的：治療工傷期間的工資福利待遇(選),、住院治療費(不選),、康復(fù)性治療費(不選),、一次性傷殘就業(yè)補助金(選)

(4)認定10級傷殘，本人提出解除勞動合同,，王某可以領(lǐng)?。阂淮涡怨t(yī)療補助金(選)、一次性傷殘就業(yè)補助金(選),、傷殘津貼(不選)、一次性傷殘補助金(選)

2,、大題：增值稅(旅游業(yè))

(1)旅游服務(wù)選擇差額計稅的，可以選擇以取得的全部價款和價外費用,，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費,、餐飲費,、交通費、簽證費,、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。(給本公司兼職導(dǎo)游的費用不能扣)

(2)進項稅轉(zhuǎn)出(固定資產(chǎn)可抵變?yōu)椴豢傻?，凈值?3%)

(3)餐飲費普票能否抵進項(“貸餐常樂”不得抵進項)

3、大題：企業(yè)所得稅

建筑,、裝飾企業(yè)

(1)銷售裝飾材料收入8000(計收入總額計銷售收入),、提供設(shè)計服務(wù)收入1000 (計收入總額計銷售收入) ,、轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備30 (計收入總額不計銷售收入) 、取得增值稅留抵退稅117 (不計收入總額不計銷售收入)

(2)業(yè)務(wù)招待費10000

(3)廣宣費1250

(4)合理勞動保護支出10(可扣),、按規(guī)定計算的折舊費用390 (可扣) 、未經(jīng)核定的準備金支出50 (不可扣) ,、合理會議費支出5 (可扣)

(三)小題

1、第1章

(1)法的淵源：國際條約(屬于),、法院判決書(不屬于),、自治區(qū)單行條例(屬于),、中國人民銀行制定的部門規(guī)章(屬于)

(2)自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權(quán)利能力,，承擔民事義務(wù),。

(3)下列屬于民事責任的：罰款(行),、沒收財產(chǎn)(刑-附)、吊銷許可證(行),、支付違約金(民)

(4)法人的分支機構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責任由法人承擔;也可以先以該分支機構(gòu)管理的財產(chǎn)承擔,，不足以承擔的,，由法人承擔,。

2、第2章

(1)會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學分,，在全國范圍內(nèi)當年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度,。

(2)5年禁入

①因偽造,、變造會計憑證,、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告,，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿,、財務(wù)會計報告,，尚不構(gòu)成犯罪的,，5年內(nèi)不得從事會計工作。

②會計人員具有違反國家統(tǒng)一的會計制度的一般違法行為,，情節(jié)嚴重的，5年內(nèi)不得從事會計工作,。

(3)會計崗位能否一崗多人(可以)

(4)不具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的人員，不得擔任代理記賬機構(gòu)的負責人,。(錯)

(5)檔案管理機構(gòu)的檔案管理崗位不屬于會計崗位,。

(6)你收到了下列原始票據(jù)做法正確的有：

收到票有問題(金額除外)交回原單位修改并在修改處簽章(選)

收到假冒偽劣的票好像是直接給會計主管報告不讓退回(選)

3、第3章

(1)2022年10月19日的規(guī)范寫法(貳零貳貳年零壹拾月壹拾玖日)

(2)不能掛失止付的票據(jù)：選未承兌的商業(yè)匯票

(3)個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以其姓名開立銀行結(jié)算賬戶,，屬于個人銀行結(jié)算賬戶。(錯,，單位銀行結(jié)算賬戶)

(4)下列單位銀行結(jié)算賬戶屬于按用途分類的有：基本戶(選),、預(yù)算單位零余額賬戶(不選),、專用存款賬戶(選)、一般戶(選)

(5)未記載出票日期,，票據(jù)無效。

(6)特約商戶管理

對于風險等級較高的特約商戶(信用等級低即風險高),，收單機構(gòu)應(yīng)當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制,，并采取強化交易監(jiān)測,、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算,、增加檢查頻率、建立特約商戶風險準備金等措施,。

4,、第4章

(1)混合銷售單選：娛樂場所既提供娛樂服務(wù)又賣吃的(選),、超市又設(shè)肯德基(不選)、自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件又提供安裝服務(wù)(不選,，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備,、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),，不屬于混合銷售,，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,，分別適用不同的稅率或者征收率)

(2)交不交消費稅：零售超豪華小汽車(交),、進口金銀首飾(不交)、自產(chǎn)的貨物……(?),、零售卷煙(不交)

(3)電子煙的納稅義務(wù)人

一般：取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并取得或經(jīng)許可使用他人電子煙產(chǎn)品注冊商標的企業(yè)

通過代加工方式生產(chǎn)電子煙：持有商標的企業(yè),，且只從事代加工電子煙產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)不屬于電子煙消費稅納稅人

批發(fā)：取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證并經(jīng)營電子煙批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)

進口：進口電子煙的單位和個人

(4)金融服務(wù)——貸款服務(wù)的征稅范圍

①各種占用,、拆借資金取得的收入,，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬,、資金占用費、補償金等)收入,、“信用卡透支利息收入”、買入返售金融商品利息收入,、融資融券收取的利息收入,，以及“融資性售后回租”,、 押匯、罰息,、“票據(jù)貼現(xiàn)”、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,，按照貸款服務(wù)繳納增值稅,。

②以貨幣資金投資收取的固定利潤或者“保底利潤”,，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

(5)租借,、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格。(對)

【補充1】出境時已向海關(guān)報明,，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的,，以境外加工費和料件費以及復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用和保險費審查確定完稅價格,。

【補充2】出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料件費作為完稅價格,。

【補充3】對于國內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品,，以留購價格作為完稅價格。

(6)紀念館,、博物館,、文化館,、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館,、展覽館、書畫院,、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅,。

(7)摩托車換投抵：以最高價為消費稅計稅依據(jù)

(8)預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù),，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款時,。

5、第5章

(1)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),，包括經(jīng)濟林、薪炭林,、產(chǎn)畜(奶牛)和役畜等,。

(2)特許權(quán)使用費的界定：劇本使用費(選),、文字作品手稿原稿拍賣(選),、作品出版(稿酬所得)、作品拍照使用(除出版/發(fā)表外的其他著作權(quán)使用權(quán)的提供按特許權(quán)使用費所得)

(3)源泉扣繳的“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”應(yīng)全額計稅,。(錯，“收入-凈值”)

(4)企業(yè)所得稅不視同銷售的：自產(chǎn)贊助的(視同),、自產(chǎn)用于辦公(不視同)、外購捐贈的(視同) ,、外購……

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物,、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈,、償債、贊助,、集資,、廣告,、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

(5)所得來源地的確定：張某提供甲公司在境外使用商標權(quán)(許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得屬于境外所得),、非居民企業(yè)派王某到境內(nèi)分公司支付工資薪金(因任職、受雇,、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得屬于境內(nèi)所得)

(6)張某轉(zhuǎn)讓原始股，按照轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得交個稅,。(對)

(7)哪個不能使用租房的(按下文，選B)

A,、在a省有住房 在b省租房

B,、他老婆抵扣過租房的 (夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出)

C,、未婚妻有房

D、在a市有住房在靠近公司的b市租房的

【考點】

①納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,，可以依法定標準享受住房租金專項附加扣除。

②納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,，視同納稅人在主要工作城市有自有住房,。

③夫妻雙方主要工作城市相同的,，只能由一方扣除住房租金支出。

④住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除,。

⑤納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

6,、第6章

(1)民航機場用地的城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠

機場飛行區(qū)(包括跑道,、滑行道,、停機坪、安全帶,、夜航燈光區(qū))用地、場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。

在機場道路中,，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

機場工作區(qū)(包括辦公,、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場)用地,、生活區(qū)用地,、綠化用地,，均須按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。

(2)買房子,，不唯一住房，收到普通發(fā)票200w+稅18萬,，交契稅是怎么算(計稅依據(jù)為200);法定繼承不交契稅;接受捐贈應(yīng)交契稅

(3)不屬于印花稅征收范圍的憑證

①人民法院的生效法律文書,、仲裁機構(gòu)的仲裁文書,、監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)察文書。

②縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收,、收回或者補償安置房地產(chǎn)書立的合同、協(xié)議或者行政類文書,。

③總公司與分公司,、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計劃使用的憑證,。

(4)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書立的購售電合同,，應(yīng)當按買賣合同稅目繳納印花稅。

(5)下列房產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅的：高校學生公寓(免),、醫(yī)院衛(wèi)生單位所屬工廠的廠房(交)、名勝古跡附設(shè)的影劇院(交),、個人擁有的營業(yè)用房產(chǎn)(交)

(6)交不交土地增值稅

(7)股權(quán)轉(zhuǎn)讓,，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)交印花稅,。

(8)建筑工程分包合同，按建設(shè)工程合同交印花稅,。

7、第7章

(1)稅款補征的期限

因稅務(wù)機關(guān)的責任,，致使納稅人,、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機關(guān)在“3年內(nèi)”可以要求納稅人,、扣繳義務(wù)人補繳稅款,，但是不得加收滯納金。

8,、第8章

(1)甲公司為張某提供培訓支付20000元，培訓結(jié)束后雙方約定服務(wù)期5年,，一年后,，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未按勞動合同為其繳納社保,，遂提出辭職，張某需需要向單位支付服務(wù)期違約金嗎?(不需要)

(2)勞動仲裁時效3年,。(錯)

(3)競業(yè)限制協(xié)議的解除(因用人單位原因3個月未支付補償金可解除)

(4)勞動合同無效的后果

①無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力;勞動合同部分無效,，不影響其他部分效力的,，其他部分仍然有效,。

②勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的,，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。

③勞動合同被確認無效,，給對方造成損害的,，有過錯的一方應(yīng)當承擔賠償責任,。

說明：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》內(nèi)容選自黃潔洵老師微博，考生可登錄微博搜索黃潔洵查看相關(guān)內(nèi)容,。僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。