其他貨幣資金_2024年《初級會計實務》預習考點

來源：東奧會計在線責編：劉雪晶2023-05-25 14:15:33

2024年初級會計預習階段已經(jīng)開啟,，考生們從現(xiàn)在開始可以提前預習知識點，打好基礎,，東奧會計在線為大家整理了關于其他貨幣資金知識點,，一起來看吧！

【本知識點所屬章節(jié)】《初級會計實務》第三章

其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金

主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、外埠存款、存出投資款等,。

(一)銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項,。

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù),。

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人,。

相關賬務處理如下：

企業(yè)	節(jié)點	賬務處理
購貨企業(yè)	填寫“銀行匯票申請書”、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行匯票　貸：銀行存款
	持銀行匯票購貨,、收到有關發(fā)票賬單時	借：材料采購,、原材料、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
	采購完畢收回剩余款項時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
銷貨企業(yè)	收到銀行匯票,、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時	借：銀行存款　貸：主營業(yè)務收入　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(二)銀行本票存款

銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項,。

銀行本票是銀行簽發(fā)的,，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

相關賬務處理如下：

企業(yè)	節(jié)點	賬務處理
購貨企業(yè)	填寫“銀行本票申請書”,、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行本票　貸：銀行存款
購貨企業(yè)	持銀行本票購貨,、收到有關發(fā)票賬單時	借：材料采購、原材料,、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷貨企業(yè)	收到銀行本票,、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時	借：銀行存款　貸：主營業(yè)務收入　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

(三)信用卡存款

信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

相關賬務處理如下：

節(jié)點	賬務處理
企業(yè)向銀行申領信用卡,、交存款項時	填制“信用卡申請表”,，連同支票和有關資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)：借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用時	借：管理費用等　貸：其他貨幣資金——信用卡
在使用過程中,，向賬戶續(xù)存資金時	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
辦理銷戶時	銷卡時,，余額轉入基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用卡

(四)信用證保證金存款

信用證保證金存款是指企業(yè)采用信用證結算方式,，為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項,。

相關賬務處理如下：

節(jié)點	賬務處理
企業(yè)向銀行申請信用證、交存款項時	填寫“信用證申請書”,，將信用證保證金交存銀行,，根據(jù)銀行蓋章退回的回單：借：其他貨幣資金——信用證保證金　貸：銀行存款
企業(yè)接到開證行通知，結算款項時	借：材料采購,、原材料,、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——信用證保證金
將未用完的信用證保證金余額轉回開戶行時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用證保證金

(五)存出投資款

存出投資款是企業(yè)為購買股票、債券,、基金等根據(jù)有關規(guī)定

存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

相關賬務處理如下：

節(jié)點	賬務處理
企業(yè)向證券公司劃出資金時	借：其他貨幣資金——存出投資款　貸：銀行存款
購買股票,、債券,、基金等時	借：交易性金融資產(chǎn)等　貸：其他貨幣資金——存出投資款

(六)外埠存款

外埠存款是企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項,。

相關賬務處理如下：

節(jié)點	賬務處理
企業(yè)開立采購專戶時	借：其他貨幣資金——外埠存款　貸：銀行存款
企業(yè)采購貨物或支付有關費用時	借：材料采購,、原材料、庫存商品等　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購完畢,，余額轉回時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——外埠存款