其他貨幣資金_2024年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
2024年初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開(kāi)啟,，考生們從現(xiàn)在開(kāi)始可以提前預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，打好基礎(chǔ),，東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了關(guān)于其他貨幣資金知識(shí)點(diǎn),，一起來(lái)看吧！
【本知識(shí)點(diǎn)所屬章節(jié)】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第三章
其他貨幣資金是企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金
主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款,、存出投資款等。
(一)銀行匯票存款
銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人,。
相關(guān)賬務(wù)處理如下：
| 企業(yè) | 節(jié)點(diǎn) | 賬務(wù)處理 |
購(gòu)貨 企業(yè) | 填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”,、將款項(xiàng)交存銀行時(shí) | 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 |
| 持銀行匯票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí) | 借：材料采購(gòu),、原材料,、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 | |
| 采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí) | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 | |
銷(xiāo)貨 企業(yè) | 收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí) | 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） |
(二)銀行本票存款
銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。
銀行本票是銀行簽發(fā)的,，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
相關(guān)賬務(wù)處理如下：
| 企業(yè) | 節(jié)點(diǎn) | 賬務(wù)處理 |
購(gòu)貨 企業(yè) | 填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”,、將款項(xiàng)交存銀行時(shí) | 借：其他貨幣資金——銀行本票 貸：銀行存款 |
| 持銀行本票購(gòu)貨,、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí) | 借：材料采購(gòu)、原材料,、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行本票 | |
銷(xiāo)貨 企業(yè) | 收到銀行本票,、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí) | 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） |
(三)信用卡存款
信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶的款項(xiàng)。
相關(guān)賬務(wù)處理如下：
| 節(jié)點(diǎn) | 賬務(wù)處理 |
| 企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡,、交存款項(xiàng)時(shí) | 填制“信用卡申請(qǐng)表”,，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)： 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 |
| 企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用時(shí) | 借：管理費(fèi)用等 貸：其他貨幣資金——信用卡 |
| 在使用過(guò)程中,，向賬戶續(xù)存資金時(shí) | 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 |
| 辦理銷(xiāo)戶時(shí) | 銷(xiāo)卡時(shí),，余額轉(zhuǎn)入基本存款戶，不得提取現(xiàn)金： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——信用卡 |
(四)信用證保證金存款
信用證保證金存款是指企業(yè)采用信用證結(jié)算方式,，為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶的款項(xiàng),。
相關(guān)賬務(wù)處理如下：
| 節(jié)點(diǎn) | 賬務(wù)處理 |
| 企業(yè)向銀行申請(qǐng)信用證、交存款項(xiàng)時(shí) | 填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)書(shū)”,，將信用證保證金交存銀行,，根據(jù)銀行蓋章退回的回單： 借：其他貨幣資金——信用證保證金 貸：銀行存款 |
| 企業(yè)接到開(kāi)證行通知，結(jié)算款項(xiàng)時(shí) | 借：材料采購(gòu),、原材料,、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——信用證保證金 |
| 將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶行時(shí) | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——信用證保證金 |
(五)存出投資款
存出投資款是企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定
存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶的款項(xiàng),。
相關(guān)賬務(wù)處理如下：
| 節(jié)點(diǎn) | 賬務(wù)處理 |
| 企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí) | 借：其他貨幣資金——存出投資款 貸：銀行存款 |
| 購(gòu)買(mǎi)股票,、債券、基金等時(shí) | 借：交易性金融資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金——存出投資款 |
(六)外埠存款
外埠存款是企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。
相關(guān)賬務(wù)處理如下：
| 節(jié)點(diǎn) | 賬務(wù)處理 |
| 企業(yè)開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶時(shí) | 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款 |
企業(yè)采購(gòu)貨物或支付 有關(guān)費(fèi)用時(shí) | 借：材料采購(gòu),、原材料,、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——外埠存款 |
| 采購(gòu)?fù)戤叄囝~轉(zhuǎn)回時(shí) | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 |
注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自肖磊榮老師2023年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義
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