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銀行存款是什么意思

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-02-01 16:25:36

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2024-05-21 22:34:14

銀行存款是什么意思

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額,。

為了全面,、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設置銀行存款總賬和日記賬,，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算,。

銀行存款的核對

1.銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次,。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外,，還因為存在未達賬項,。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

(2)企業(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬;

(3)銀行已收款入賬,，企業(yè)尚未收款入賬;

(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬,。

【注意】企業(yè)或銀行的會計核算差錯不屬于未達賬項,。

3.對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等,。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符,，則應進一步逐筆核對，發(fā)現(xiàn)錯賬,、漏賬立即予以糾正,。

4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù),。(待有關結(jié)算憑證到達后入賬)

5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實際可動用的銀行存款金額,。

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