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小規(guī)模納稅人減免增值稅會計(jì)處理是什么

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-24 15:22:45

精選回答

東奧初級會計(jì)職稱

2024-05-21 23:18:12

小規(guī)模納稅人減免增值稅會計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策：

2019年1月1日至2021年12月31日,，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元)的,，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述規(guī)定的免征增值稅政策。

其他個人,，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,，免征增值稅,。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇,，一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更,。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款,。上述規(guī)定下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還,。

小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn),，應(yīng)按其納稅期、上述6的政策規(guī)定以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅,。其他個人銷售不動產(chǎn),，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

小規(guī)模納稅人2019年1月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,，2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當(dāng)期因代開普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,，可以在辦理納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還,。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票,。

關(guān)注東奧會計(jì)在線初級會計(jì)頻道,，想了解更多內(nèi)容可以看小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

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