其他貨幣資金_2020年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》必學(xué)知識(shí)點(diǎn)
勤奮是初級(jí)會(huì)計(jì)考生成功的秘訣,，東奧小編為各位考生帶來(lái)名師授課講義，我們快來(lái)學(xué)習(xí)其他貨幣資金這一重要考點(diǎn)吧,！加油,！
（一）其他貨幣資金的內(nèi)容
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、存出投資款和外埠存款等。
1.銀行匯票存款
是指由出票銀行簽發(fā)的,，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù),。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算,，均可使用銀行匯票,。
銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金,。
2.銀行本票存款
是指銀行簽發(fā)的,，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng),，都可以使用銀行本票,。
銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金,。
3.信用卡存款
是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng),。
信用卡是銀行卡的一種。
4.信用證保證金存款
是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證,，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷合同。
5.存出投資款
是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票,、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng)。
6.外埠存款
是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng),。
（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理
為了反映和監(jiān)督企業(yè)其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,，借方登記企業(yè)其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額,。
注：以上內(nèi)容選自王穎老師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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