其他貨幣資金_2020年《初級會計實務(wù)》必學(xué)知識點
勤奮是初級會計考生成功的秘訣,，東奧小編為各位考生帶來名師授課講義,，我們快來學(xué)習(xí)其他貨幣資金這一重要考點吧,！加油,！
（一）其他貨幣資金的內(nèi)容
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等,。
1.銀行匯票存款
是指由出票銀行簽發(fā)的,，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人,。
單位和個人各種款項的核算,，均可使用銀行匯票。
銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬,，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金,。
2.銀行本票存款
是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),。
單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項,，都可以使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金,。
3.信用卡存款
是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。
信用卡是銀行卡的一種,。
4.信用證保證金存款
是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項,。
企業(yè)向銀行申請開立信用證,，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同,。
5.存出投資款
是指企業(yè)為購買股票,、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項,。
6.外埠存款
是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購,，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理
為了反映和監(jiān)督企業(yè)其他貨幣資金的收入,、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記企業(yè)其他貨幣資金的增加,，貸方登記其他貨幣資金的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。
注：以上內(nèi)容選自王穎老師《初級會計實務(wù)》授課講義
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