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其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-04-30 14:53:04

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-06-03 09:11:55

其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容

答案:

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、存出投資款和外埠存款等,。

其他貨幣資金科目:借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,,期末余額在借方,,反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。其他貨幣資金科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,。

1.銀行匯票存款:

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。

銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,,由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù),。收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí),,應(yīng)在出票金額以內(nèi),根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算,,并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確,、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),,到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù),。

賬務(wù)處理

購(gòu)貨企業(yè)

申請(qǐng)銀行匯票,,填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”,,將款項(xiàng)交存銀行時(shí)

借:其他貨幣資金---銀行匯票(出票金額)

      貸:銀行存款

持銀行匯票購(gòu)貨,、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)

借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等

       應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:其他貨幣資金---銀行匯票(實(shí)際結(jié)算金額)

采購(gòu)?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí)

借:銀行存款

       貸:其他貨幣資金---銀行匯票(出票金額-實(shí)際結(jié)算金額)

銷(xiāo)貨企業(yè)

收到銀行匯票,、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)

借:銀行存款(實(shí)際結(jié)算金額)

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

             應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2.銀行本票存款:

銀行本票存款是指企業(yè)未來(lái)取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。

銀行本票是指銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),。

賬務(wù)處理:

購(gòu)貨企業(yè)

申請(qǐng)銀行本票,填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”,,將款項(xiàng)交存銀行時(shí)

借:其他貨幣資金---銀行本票

       貸:銀行存款

持銀行本票購(gòu)貨,、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)

借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:其他貨幣資金---銀行本票

申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí),應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明

借:銀行存款

      貸:其他貨幣資金---銀行本票

銷(xiāo)貨企業(yè):

收到銀行本票,、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)

借:銀行存款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

            應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3.信用卡存款

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng),。信用卡是銀行卡的一種。

賬務(wù)處理:

企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請(qǐng)表”,,連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行

借:其他貨幣資金---信用卡

      貸:銀行存款

企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用,收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單

借:管理費(fèi)用等

      貸:其他貨幣資金---信用卡

企業(yè)信用卡在使用過(guò)程中,,需向其賬戶續(xù)存資金

借:其他貨幣資金---信用卡

       貸:銀行存款

企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí),應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷(xiāo)戶,銷(xiāo)卡時(shí)信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶,,不得提取現(xiàn)金

借:銀行存款

       貸:其他貨幣資金---信用卡

4.信用證保證金存款

信用證是指銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立的,、對(duì)相符交單予以付款的承諾,。

信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),。

賬務(wù)處理:

企業(yè)申請(qǐng)信用證,填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)書(shū)”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書(shū)”回單

借:其他貨幣資金---信用證保證金

      貸:銀行存款

企業(yè)接到開(kāi)證行通知,,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單

借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:其他貨幣資金---信用證保證金

企業(yè)將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)

借:銀行存款

      貸:其他貨幣資金---信用證保證金

5.存出投資款

存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票,、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司制定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng),。

賬務(wù)處理:

企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)

借:其他貨幣資金---存出投資款

       貸:銀行存款(實(shí)際劃出的金額)

購(gòu)買(mǎi)股票,、債券、基金等時(shí)

借:交易性金融資產(chǎn)等

       貸:其他貨幣資金---存出投資款

6.外埠存款

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),,而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng),。

賬務(wù)處理:

企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶,根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時(shí)

借:其他貨幣資金---外埠存款

      貸:銀行存款

收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)

借:材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:其他貨幣資金---外埠存款

采購(gòu)?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí),,根據(jù)銀行的收賬通知

借:銀行存款

      貸:其他貨幣資金---外埠存款

了解掌握其他貨幣資金,,不妨點(diǎn)擊下列信息

其他貨幣資金核算的內(nèi)容是什么

銀行匯票是其他貨幣資金嗎

其他貨幣資金會(huì)計(jì)分錄是什么

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