【答疑精選】《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,，各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過程中,，無論是做題還是看書,，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教,。同時,，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅

　　計(jì)算題

　　甲公司銷售產(chǎn)品一批,，價(jià)款50萬元，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額8.5萬元,，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方,，款項(xiàng)收到，產(chǎn)品成本為5萬元,。

　　要求：編制相關(guān)會計(jì)分錄,。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　借：銀行存款 585000

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 50000

　　　　貸：庫存商品 50000

　　【學(xué)員提問】

　　若是小規(guī)模納稅人， 購買稅控機(jī)的1050元的稅票可以抵扣稅額,， 但是小規(guī)模沒有可以抵扣的稅額,， 那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的， 購買時：借：管理費(fèi)用1050,， 貸：現(xiàn)金(銀存)1050, 報(bào)銷時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050,， 貸：管理費(fèi)用1050??謝謝！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　您的理解不正確,，

　　增值稅小規(guī)模納稅人的購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的,，應(yīng)該計(jì)入購買的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本里面，

　　假如某小規(guī)模納稅人購買某種固定資產(chǎn),，總共價(jià)稅合計(jì)為1050元,，那該小規(guī)模納稅人做分錄的時候就應(yīng)該為：

　　借：固定資產(chǎn) 1050

　　　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等 1050

　　若為其增值稅一般納稅人,，在取得增值稅專用發(fā)票的情況下,，購買固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，相關(guān)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià))

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià)×17%)

　　　　貸：銀行存款

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

　　相關(guān)推薦：

　　注冊有禮：免費(fèi)搶聽東奧2015年初級基礎(chǔ)班精編版課程

　　2015年初級會計(jì)職稱“報(bào)分拿大獎”活動進(jìn)行中

　　2016年東奧初級會計(jì)職稱網(wǎng)課輔導(dǎo)招生方案全面上線