初級會計(jì)職稱
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【答疑精選】《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅
【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,,各位備考的學(xué)員,,在學(xué)習(xí)的過程中,,無論是做題還是看書,,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教,。同時,,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。
答疑精選內(nèi)容:《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅
計(jì)算題
甲公司銷售產(chǎn)品一批,,價(jià)款50萬元,按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額8.5萬元,,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方,,款項(xiàng)收到,產(chǎn)品成本為5萬元,。
要求:編制相關(guān)會計(jì)分錄,。
【正確答案】:D
【答案解析】:
借:銀行存款 585000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000
借:主營業(yè)務(wù)成本 50000
貸:庫存商品 50000
【學(xué)員提問】
若是小規(guī)模納稅人, 購買稅控機(jī)的1050元的稅票可以抵扣稅額,, 但是小規(guī)模沒有可以抵扣的稅額,, 那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的, 購買時:借:管理費(fèi)用1050,, 貸:現(xiàn)金(銀存)1050, 報(bào)銷時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050,, 貸:管理費(fèi)用1050??謝謝!
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
您的理解不正確,,
增值稅小規(guī)模納稅人的購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的,,應(yīng)該計(jì)入購買的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本里面,
假如某小規(guī)模納稅人購買某種固定資產(chǎn),,總共價(jià)稅合計(jì)為1050元,,那該小規(guī)模納稅人做分錄的時候就應(yīng)該為:
借:固定資產(chǎn) 1050
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等 1050
若為其增值稅一般納稅人,,在取得增值稅專用發(fā)票的情況下,,購買固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,相關(guān)分錄為:
借:固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價(jià)×17%)
貸:銀行存款
祝您學(xué)習(xí)愉快,!
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