初級會計職稱

增值稅

分享： 2015-6-19 14:27:43東奧會計在線字體：大小

　　【答疑精選】《初級會計實務(wù)》之增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習備考即將起航,，各位備考的學員，在學習的過程中,，無論是做題還是看書,，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,，也可以在東奧論壇進行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務(wù)》之增值稅

　　計算題

　　甲公司銷售產(chǎn)品一批，價款50萬元,，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項稅額8.5萬元,，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項收到,，產(chǎn)品成本為5萬元,。

　　要求：編制相關(guān)會計分錄。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　借：銀行存款 585000

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 50000

　　　　貸：庫存商品 50000

　　【學員提問】

　　若是小規(guī)模納稅人,，購買稅控機的1050元的稅票可以抵扣稅額,，但是小規(guī)模沒有可以抵扣的稅額，那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的,，購買時：借：管理費用1050,，貸：現(xiàn)金(銀存)1050, 報銷時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050，貸：管理費用1050??謝謝,！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員,，您好：

　　您的理解不正確，

　　增值稅小規(guī)模納稅人的購買固定資產(chǎn)的進項稅額是不可以抵扣的,，應(yīng)該計入購買的該項固定資產(chǎn)的成本里面,，

　　假如某小規(guī)模納稅人購買某種固定資產(chǎn)，總共價稅合計為1050元,，那該小規(guī)模納稅人做分錄的時候就應(yīng)該為：

　　借：固定資產(chǎn) 1050

　　　　貸：銀行存款,、庫存現(xiàn)金等 1050

　　若為其增值稅一般納稅人,，在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額是可以抵扣的,，相關(guān)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價)

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價×17%)

　　　　貸：銀行存款

　　祝您學習愉快,！