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初級會計職稱

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增值稅

分享: 2015-6-19 14:27:43東奧會計在線字體:

  【答疑精選】《初級會計實務(wù)》之增值稅

  【東奧小編】新一輪的預(yù)習備考即將起航,,各位備考的學員,在學習的過程中,,無論是做題還是看書,,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,,也可以在東奧論壇進行交流討論,。


  答疑精選內(nèi)容:《初級會計實務(wù)》之增值稅

  計算題

  甲公司銷售產(chǎn)品一批,價款50萬元,,按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項稅額8.5萬元,,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方,款項收到,,產(chǎn)品成本為5萬元,。

  要求:編制相關(guān)會計分錄。

  【正確答案】:D

  【答案解析】:

  借:銀行存款 585000

    貸:主營業(yè)務(wù)收入 500000

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000

  借:主營業(yè)務(wù)成本 50000

    貸:庫存商品 50000


  【學員提問】

  若是小規(guī)模納稅人,, 購買稅控機的1050元的稅票可以抵扣稅額,, 但是小規(guī)模沒有可以抵扣的稅額, 那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的,, 購買時:借:管理費用1050,, 貸:現(xiàn)金(銀存)1050, 報銷時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050, 貸:管理費用1050??謝謝,!

  【東奧老師回答】

  尊敬的學員,,您好:

  您的理解不正確,

  增值稅小規(guī)模納稅人的購買固定資產(chǎn)的進項稅額是不可以抵扣的,,應(yīng)該計入購買的該項固定資產(chǎn)的成本里面,,

  假如某小規(guī)模納稅人購買某種固定資產(chǎn),總共價稅合計為1050元,,那該小規(guī)模納稅人做分錄的時候就應(yīng)該為:

  借:固定資產(chǎn) 1050

    貸:銀行存款,、庫存現(xiàn)金等 1050

  若為其增值稅一般納稅人,,在取得增值稅專用發(fā)票的情況下,購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額是可以抵扣的,,相關(guān)分錄為:

  借:固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價)

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價×17%)

    貸:銀行存款

  祝您學習愉快,!


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責任編輯:荼蘼

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