2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(1)“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)出售,、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外對(duì)其他企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資等收到的現(xiàn)金，但處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額除外,。

　　(2)“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等分回的現(xiàn)金股利和利息等。

　　(3)“處置固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、報(bào)廢固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金(包括因資產(chǎn)毀損而收到的保險(xiǎn)賠償收入),，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。

　　(4)“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,，反映企業(yè)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金,，減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。

　　(5)“購(gòu)建固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn),、取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(含增值稅款等),，包括購(gòu)買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金,、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出,。

　　(6)“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等所支付的現(xiàn)金以及支付的傭金,、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用,，但取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額除外。

　　(7)“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,，反映企業(yè)取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位購(gòu)買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分,，減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。

　　(8)“收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”,、“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)除上述(1)至(7)項(xiàng)目外收到或支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示,。

　　3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(1)“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額),。

　　(2)“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金,，以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額),。

　　(3)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金,，包括：歸還金融企業(yè)的借款本金,、償付企業(yè)到期的債券本金等。東 奧初級(jí)欄目精選稿件,。

　　(4)“分配股利,、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)或用現(xiàn)金支付的借款利息,、債券利息,。

　　(5)“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“ 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)除上述(1)至(4)項(xiàng)目外收到貨支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,，金額較大的應(yīng)單獨(dú)列示。

　　4.“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”

　　“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目,，反應(yīng)下列兩個(gè)金額之間的差額：

　　(1)企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為記賬本位幣時(shí),，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的金額(編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)折算境外子公司的現(xiàn)金流量,，應(yīng)當(dāng)比照處理);東 奧初級(jí)欄目精選稿件,。

　　(2)企業(yè)外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算的金額。

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