3.信用卡存款

　　定義：指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種,。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡,，可申領(lǐng)若干張，單位卡賬戶的資金一律從基本戶轉(zhuǎn)入,，不得交存現(xiàn)金,，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶;持卡人在特約單位購(gòu)物、消費(fèi),，但是單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易,、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;特約單位需要將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單進(jìn)行匯總,，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈額,，并填寫匯(總)計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬,。

　　分類：按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類,。貸記卡可直接在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款,，首月最低的還款額不得低于其當(dāng)月透支金額的10%;準(zhǔn)貸記卡的持卡人須先交存一定金額的備用金,，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支,，透支期限最長(zhǎng)為60天,。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行,，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián),，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用時(shí),，根據(jù)付款憑證和相關(guān)發(fā)票賬單,，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他貨幣資金-信用卡”;需續(xù)存資金時(shí),，借記“其他貨幣資金-信用卡”,，貸記“銀行存款”;如不使用要銷卡時(shí)，將余額轉(zhuǎn)入基本戶，不得支取現(xiàn)金,，借記“銀行存款”,，貸記“其他貨幣資金-信用卡”。

　　4.信用證保證金存款

　　定義：指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷合同,。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)表”,，將信用證保證金交存銀行時(shí)，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)回單,，借記“其他貨幣資金-信用證保證金”,，貸記“銀行存款”;企業(yè)接到開(kāi)證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單,，借記“材料采購(gòu)(或原材料或庫(kù)存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”;將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶行時(shí)，借記“銀行存款”,，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”,。

　　5.存出投資款

　　定義：指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng),。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額,，借記“其他貨幣資金-存出投資款”,，貸記“銀行存款”;購(gòu)買股票、債券,、基金等時(shí),，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金-存出投資款”,。

　　6.外埠存款

　　定義：指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng),。

　　外埠賬戶的辦理：企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，應(yīng)填寫匯款委托書(shū),，委托開(kāi)戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶,，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收,、付完清戶,，除了采購(gòu)人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶,，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時(shí),，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款” ;收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票等報(bào)銷憑證時(shí),，借記“材料采購(gòu)(或原材料或庫(kù)存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;采購(gòu)?fù)戤叄�收回剩余款�?xiàng)時(shí),，根據(jù)銀行的收賬通知,，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”,。

　　相關(guān)推薦：

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》免費(fèi)試聽(tīng)

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》免費(fèi)試聽(tīng)

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教材變化

上一頁(yè)  [1] [2]